[摘 要] 落實“由企及物”理念，建立家具企業風險評價體系，依照風險高低實施差別化的管理方式，是中國海關建立現代海關制度，實行“以家具企業為監管單元”的管理模式的必然要求。本文以數理統計方法為基礎，提出基于TOPSIS法與秩和比法的聯合評價方法構建海關家具企業風險評價模型，并以實例闡述如何將該模型應用到海關家具企業風險評價的實際工作中。
　　[關鍵詞] 家具企業； 風險分析； TOPSIS法； 秩和比法
　　doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 21. 034
　　[中圖分類號] F272.5 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2013）21- 0060- 04
　　1 前 言
　　20世紀90年代中期，中國海關開始實施全方位的制度改革和創新，提出了建立“與社會主義市場經濟相配套、與加快經濟建設和擴大開放相適應、與國際通行規則相銜接、嚴密和高效相統一、適應經濟全球化和貿易自由化要求的完善的現代海關制度”的目標。這需要從貫徹“由企及物”管理理念入手，構建綜合監管體系，全面實施差別化管理，除家具企業分類管理外，必須對海關綜合監管的基本單元——家具企業實施風險評價，根據風險評價結果，針對不同風險等級的家具企業采取便捷措施和嚴管措施的差別化管理，真正使“由企及物”理念“落地”。
　　盡管我國海關開展風險管理已經十幾年，積累了家具企業風險評價的經驗，取得了一定成效，但仍存在一些問題，主要有：① 家具企業風險評價指標選取范圍較窄，主要指標仍來源于通關環節； ②缺乏科學的方法對家具企業風險進行評價，只用主觀定性評價，沒有用數理統計的方法進行定量評價，結果的準確性有待提高； ③ 家具企業風險評價角度單一，評價結果粗放，難以做到根據評價結果實施有針對性的處置。
　　為解決以上問題，本文以數理統計理論為基礎，借鑒在社會、衛生等行業評價中廣泛采用的綜合分析方法——TOPSIS法與秩和比法，以實例闡述上述兩種方法聯合評價在家具企業風險分析中的應用。
　　2 理論基礎
　　目前常用的綜合分析方法有綜合評分法、綜合指數法、層次分析法、TOPSIS法、灰色模型法、優序法、秩和比法、密切值法等，各種評價方法自成體系，有各自的優缺點。多種評價方法的聯合應用可優勢互補，提高評價的準確性和可信性。如本文采用TOPSIS法與秩和比法聯合評價，不僅可對事物進行優劣排序，而且可對其進行分級處理。
　　TOPSIS （Technique for Order Preference by Similarity to an Ideal Solution ）法由C.L.Hwang和K.Yoon于1981年首次提出。TOPSIS法是根據有限個評價對象與理想化目標的接近程度進行排序的方法，是多目標決策分析中一種常用的有效方法，又稱為優劣解距離法。其基本原理是，通過檢測評價對象與最優解、最劣解的距離來進行排序，若評價對象最靠近最優解同時又最遠離最劣解，則為最好；否則為最差。其中最優解的各指標值都達到各評價指標的最優值，最劣解的各指標值都達到各評價指標的最差值。
　　秩和比法（Rank-Sum Ratio，RSR），由我國學者田鳳調于1988年提出，是集古典參數估計與近代非參數統計各自優點于一體的統計分析方法。其基本思想是，在一個n行（n個評價對象）m列（m個評價指標）矩陣中，通過秩轉換，獲得無量綱的統計量RSR，以RSR值對評價對象的優劣進行排序或分檔排序。從理論上講，秩和比法融古典的參數統計與近代的非參數統計于一體，兼及描述性與推斷性。
　　3 風險評價模型構建
　　3.1 選取分析指標
　　家具企業風險分析指標應堅持全面性、穩定性、可比性的原則，需包括所有反映家具企業風險的要素，能夠評估家具企業現有風險狀況并預測家具企業風險的發展趨勢。此外，家具企業生存的市場及外部環境是影響家具企業風險不可忽視的客觀因素。就此，借鑒《巴塞爾新資本協議》關于家具企業風險評價的原則，將家具企業風險評價范圍從家具企業分類評級拓展到家具企業市場（政策）環境風險、組織機構信息風險、家具企業貿易行為風險、（海關內、外部）不良守法記錄、家具企業不良聲譽風險等6類。每類指標根據家具企業類型（經營單位、物流家具企業、報關家具企業等）和海關管理需要，又可細分為具體指標。并且，具體指標應具備以下要件：① 評價指標所需信息能夠通過海關現有信息系統或公開渠道獲取，其中公開渠道要相對可靠；② 指標所指向的特定風險已被認知且被實踐證明將對海關管理產生實質性影響；③ 指標所反映的風險可以用海關能夠獲取的執法結果進行驗證；④ 指標可通過系統自動計算量化或者通過人工計算量化。本文以組織機構信息風險、家具企業貿易行為風險、不良守法記錄等3類風險指標為例構建結構模型，其中包括4個具體指標（見表1）。
　　3.2 確定權重
　　采用層次分析法確定各指標權重，主要包括以下幾個步驟：
　　3.2.1 層次法排序
　　根據專家對各級指標之間重要性的評定，可以確定指標的權重。通過計算，具體指標C1相對于類指標B1的權重為1；C2、C3相對于B2的權重為（0.75，0.25）；C4相對于B3的權重為1。類指標相對于分析目標的權重為W = （0.104 7，0.258 3，0.637 0）。
　　3.2.2 進行一致性檢驗
　　以W的權重檢驗為例，CI/RI = 0.048 7/0.52 = 0.094 < 0.1，滿足一致性要求，故上述權重計算符合條件。經檢驗，其他指標權重同樣符合一致性要求。
　　3.2.3 進行層次總排序
　　類指標相對于分析目標的權重與其具體指標相對于類指標的權重相乘，可得具體指標相對于分析目標的權重。如具體指標C2相對于分析目標的權重為0.75 × 0.258 3 = 0.193 7。同理得到具體指標C1、C2、C3、C4對分析目標的權重依次為0.104 7，0.193 7，0.064 6，0.637 0，其總和為1。經檢驗，層次總排序滿足一致性要求。