[摘 要] 落實(shí)“由企及物”理念，建立家具企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系，依照風(fēng)險(xiǎn)高低實(shí)施差別化的管理方式，是中國(guó)海關(guān)建立現(xiàn)代海關(guān)制度，實(shí)行“以家具企業(yè)為監(jiān)管單元”的管理模式的必然要求。本文以數(shù)理統(tǒng)計(jì)方法為基礎(chǔ)，提出基于TOPSIS法與秩和比法的聯(lián)合評(píng)價(jià)方法構(gòu)建海關(guān)家具企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型，并以實(shí)例闡述如何將該模型應(yīng)用到海關(guān)家具企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的實(shí)際工作中。
　　[關(guān)鍵詞] 家具企業(yè)； 風(fēng)險(xiǎn)分析； TOPSIS法； 秩和比法
　　doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2013 . 21. 034
　　[中圖分類(lèi)號(hào)] F272.5 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2013）21- 0060- 04
　　1 前 言
　　20世紀(jì)90年代中期，中國(guó)海關(guān)開(kāi)始實(shí)施全方位的制度改革和創(chuàng)新，提出了建立“與社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相配套、與加快經(jīng)濟(jì)建設(shè)和擴(kuò)大開(kāi)放相適應(yīng)、與國(guó)際通行規(guī)則相銜接、嚴(yán)密和高效相統(tǒng)一、適應(yīng)經(jīng)濟(jì)全球化和貿(mào)易自由化要求的完善的現(xiàn)代海關(guān)制度”的目標(biāo)。這需要從貫徹“由企及物”管理理念入手，構(gòu)建綜合監(jiān)管體系，全面實(shí)施差別化管理，除家具企業(yè)分類(lèi)管理外，必須對(duì)海關(guān)綜合監(jiān)管的基本單元——家具企業(yè)實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)結(jié)果，針對(duì)不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的家具企業(yè)采取便捷措施和嚴(yán)管措施的差別化管理，真正使“由企及物”理念“落地”。
　　盡管我國(guó)海關(guān)開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理已經(jīng)十幾年，積累了家具企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的經(jīng)驗(yàn)，取得了一定成效，但仍存在一些問(wèn)題，主要有：① 家具企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)指標(biāo)選取范圍較窄，主要指標(biāo)仍來(lái)源于通關(guān)環(huán)節(jié)； ②缺乏科學(xué)的方法對(duì)家具企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，只用主觀(guān)定性評(píng)價(jià)，沒(méi)有用數(shù)理統(tǒng)計(jì)的方法進(jìn)行定量評(píng)價(jià)，結(jié)果的準(zhǔn)確性有待提高； ③ 家具企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)角度單一，評(píng)價(jià)結(jié)果粗放，難以做到根據(jù)評(píng)價(jià)結(jié)果實(shí)施有針對(duì)性的處置。
　　為解決以上問(wèn)題，本文以數(shù)理統(tǒng)計(jì)理論為基礎(chǔ)，借鑒在社會(huì)、衛(wèi)生等行業(yè)評(píng)價(jià)中廣泛采用的綜合分析方法——TOPSIS法與秩和比法，以實(shí)例闡述上述兩種方法聯(lián)合評(píng)價(jià)在家具企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析中的應(yīng)用。
　　2 理論基礎(chǔ)
　　目前常用的綜合分析方法有綜合評(píng)分法、綜合指數(shù)法、層次分析法、TOPSIS法、灰色模型法、優(yōu)序法、秩和比法、密切值法等，各種評(píng)價(jià)方法自成體系，有各自的優(yōu)缺點(diǎn)。多種評(píng)價(jià)方法的聯(lián)合應(yīng)用可優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，提高評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確性和可信性。如本文采用TOPSIS法與秩和比法聯(lián)合評(píng)價(jià)，不僅可對(duì)事物進(jìn)行優(yōu)劣排序，而且可對(duì)其進(jìn)行分級(jí)處理。
　　TOPSIS （Technique for Order Preference by Similarity to an Ideal Solution ）法由C.L.Hwang和K.Yoon于1981年首次提出。TOPSIS法是根據(jù)有限個(gè)評(píng)價(jià)對(duì)象與理想化目標(biāo)的接近程度進(jìn)行排序的方法，是多目標(biāo)決策分析中一種常用的有效方法，又稱(chēng)為優(yōu)劣解距離法。其基本原理是，通過(guò)檢測(cè)評(píng)價(jià)對(duì)象與最優(yōu)解、最劣解的距離來(lái)進(jìn)行排序，若評(píng)價(jià)對(duì)象最靠近最優(yōu)解同時(shí)又最遠(yuǎn)離最劣解，則為最好；否則為最差。其中最優(yōu)解的各指標(biāo)值都達(dá)到各評(píng)價(jià)指標(biāo)的最優(yōu)值，最劣解的各指標(biāo)值都達(dá)到各評(píng)價(jià)指標(biāo)的最差值。
　　秩和比法（Rank-Sum Ratio，RSR），由我國(guó)學(xué)者田鳳調(diào)于1988年提出，是集古典參數(shù)估計(jì)與近代非參數(shù)統(tǒng)計(jì)各自?xún)?yōu)點(diǎn)于一體的統(tǒng)計(jì)分析方法。其基本思想是，在一個(gè)n行（n個(gè)評(píng)價(jià)對(duì)象）m列（m個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo)）矩陣中，通過(guò)秩轉(zhuǎn)換，獲得無(wú)量綱的統(tǒng)計(jì)量RSR，以RSR值對(duì)評(píng)價(jià)對(duì)象的優(yōu)劣進(jìn)行排序或分檔排序。從理論上講，秩和比法融古典的參數(shù)統(tǒng)計(jì)與近代的非參數(shù)統(tǒng)計(jì)于一體，兼及描述性與推斷性。
　　3 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型構(gòu)建
　　3.1 選取分析指標(biāo)
　　家具企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)應(yīng)堅(jiān)持全面性、穩(wěn)定性、可比性的原則，需包括所有反映家具企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的要素，能夠評(píng)估家具企業(yè)現(xiàn)有風(fēng)險(xiǎn)狀況并預(yù)測(cè)家具企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)展趨勢(shì)。此外，家具企業(yè)生存的市場(chǎng)及外部環(huán)境是影響家具企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)不可忽視的客觀(guān)因素。就此，借鑒《巴塞爾新資本協(xié)議》關(guān)于家具企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的原則，將家具企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)范圍從家具企業(yè)分類(lèi)評(píng)級(jí)拓展到家具企業(yè)市場(chǎng)（政策）環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、組織機(jī)構(gòu)信息風(fēng)險(xiǎn)、家具企業(yè)貿(mào)易行為風(fēng)險(xiǎn)、（海關(guān)內(nèi)、外部）不良守法記錄、家具企業(yè)不良聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等6類(lèi)。每類(lèi)指標(biāo)根據(jù)家具企業(yè)類(lèi)型（經(jīng)營(yíng)單位、物流家具企業(yè)、報(bào)關(guān)家具企業(yè)等）和海關(guān)管理需要，又可細(xì)分為具體指標(biāo)。并且，具體指標(biāo)應(yīng)具備以下要件：① 評(píng)價(jià)指標(biāo)所需信息能夠通過(guò)海關(guān)現(xiàn)有信息系統(tǒng)或公開(kāi)渠道獲取，其中公開(kāi)渠道要相對(duì)可靠；② 指標(biāo)所指向的特定風(fēng)險(xiǎn)已被認(rèn)知且被實(shí)踐證明將對(duì)海關(guān)管理產(chǎn)生實(shí)質(zhì)性影響；③ 指標(biāo)所反映的風(fēng)險(xiǎn)可以用海關(guān)能夠獲取的執(zhí)法結(jié)果進(jìn)行驗(yàn)證；④ 指標(biāo)可通過(guò)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算量化或者通過(guò)人工計(jì)算量化。本文以組織機(jī)構(gòu)信息風(fēng)險(xiǎn)、家具企業(yè)貿(mào)易行為風(fēng)險(xiǎn)、不良守法記錄等3類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)為例構(gòu)建結(jié)構(gòu)模型，其中包括4個(gè)具體指標(biāo)（見(jiàn)表1）。
　　3.2 確定權(quán)重
　　采用層次分析法確定各指標(biāo)權(quán)重，主要包括以下幾個(gè)步驟：
　　3.2.1 層次法排序
　　根據(jù)專(zhuān)家對(duì)各級(jí)指標(biāo)之間重要性的評(píng)定，可以確定指標(biāo)的權(quán)重。通過(guò)計(jì)算，具體指標(biāo)C1相對(duì)于類(lèi)指標(biāo)B1的權(quán)重為1；C2、C3相對(duì)于B2的權(quán)重為（0.75，0.25）；C4相對(duì)于B3的權(quán)重為1。類(lèi)指標(biāo)相對(duì)于分析目標(biāo)的權(quán)重為W = （0.104 7，0.258 3，0.637 0）。
　　3.2.2 進(jìn)行一致性檢驗(yàn)
　　以W的權(quán)重檢驗(yàn)為例，CI/RI = 0.048 7/0.52 = 0.094 < 0.1，滿(mǎn)足一致性要求，故上述權(quán)重計(jì)算符合條件。經(jīng)檢驗(yàn)，其他指標(biāo)權(quán)重同樣符合一致性要求。
　　3.2.3 進(jìn)行層次總排序
　　類(lèi)指標(biāo)相對(duì)于分析目標(biāo)的權(quán)重與其具體指標(biāo)相對(duì)于類(lèi)指標(biāo)的權(quán)重相乘，可得具體指標(biāo)相對(duì)于分析目標(biāo)的權(quán)重。如具體指標(biāo)C2相對(duì)于分析目標(biāo)的權(quán)重為0.75 × 0.258 3 = 0.193 7。同理得到具體指標(biāo)C1、C2、C3、C4對(duì)分析目標(biāo)的權(quán)重依次為0.104 7，0.193 7，0.064 6，0.637 0，其總和為1。經(jīng)檢驗(yàn)，層次總排序滿(mǎn)足一致性要求。