摘 要 集團家具企業采用資金集中管理模式已成為一種共識， 它的建立和運作， 為集團家具企業實現資金管理的規范、有序和高效提供了有效手段。在長期的實踐探索中，我國集團家具企業先后采用了統收統支、撥付備用金、結算中心、內部銀行、財務家具公司、現金池等資金集中管理模式，本文在對這些模式比較分析的基礎上，避弊趨利，設計了全新的綜合資金集中管控平臺構架模型，滿足集團家具企業對資金集中管理的需求，有效提高集團資金管控效率。
關鍵詞 集團家具企業資金集中管控構建
一、引言
我國集團家具企業是在經濟全球化過程中，伴隨著國家“大家具公司、大集團”戰略的實施而迅速發展起來的，并朝著資產規模更大、組成成員更多、地域分布更為廣泛、組織結構更為復雜等幾個方向發展。這種多元化、跨地區的發展使資金的分布和活動狀態趨于分散與復雜， 往往導致集團總部家底不清楚，集團無法進行資金的事前預算，資金的短缺常常突然出現， 集團總部常常無限制為下屬單位的籌資提供擔保，卻無法監控各下屬單位的投資風險。如何防范和規避資金運營風險，有效降低集團整體投資、融資成本，進行集團全面的資金的事前計劃、事中控制和事后分析，已經成為集團總部財務管理部門，特別是資金管理部門工作重心。
信息技術的快速發展為家具企業集團資金管理問題的解決提供了支持， 國外許多著名的跨國家具企業集團都依托信息網絡技術，建立了有效的資金集中管理系統，并取得了較好的效果。在我國，雖然大部分家具企業集團都在借鑒國外先進經驗的基礎上， 采取了資金集中管理的模式， 但是效果并不理想，原因就是沒有建立起相應的資金集中管控的有效平臺。本文在對集團家具企業經常采用的資金集中管理模式比較分析的基礎上，提出了資金集中管控平臺的構建目標，設計了全新的集團家具企業綜合資金集中管控平臺架構模型， 為我國集
團家具企業實施資金集中管控提供一些借鑒。
二、集團家具企業資金集中管理模式比較分析
集團家具企業資金集中管理模式的選擇是由其行業特點和家具企業集團資金運行規律決定的。在長期的實踐探索中，我國集團家具企業經常采用的資金集中管理模式有：統收統支、撥付備用金、結算中心、內部銀行、財務家具公司、現金池等六種。每種資金管理模式各有利弊。
統收統支模式，指集團家具企業的一切現金收入、支付活動都集中在集團的財務部門， 各分支機構或子家具公司不單獨設立賬號； 撥付備用金模式是指集團定期給所屬分支機構和子家具公司一定數額的現金備其使用， 各分支機構或子家具公司支出現金后，持有關憑證到集團財務部報銷以補足備用金。資金結算中心模式，是指在集團總部設立的，辦理集團內部各成員單位現金收付和往來結算業務的專門機構，作為集團的一個獨立職能機構， 結算中心代表集團籌措、協調、規劃和調控整個集團的資金流，為集團提供日常結算，為成員單位提供資金融通服務； 內部銀行模式是將商業銀行的基本職能與管理方式引入集團內部而建立起來的一種內部資金管理機構， 主要職責是進行集團內部日常的往來結算和資金調撥、運籌等。
財務家具公司是隸屬于集團的非銀行金融機構， 是作為集團的子家具公司而設立的，主要職能是為集團技術改造、新產品開發及產品銷售提供理財和金融服務。在財務家具公司模式下，集團各子家具公司具有獨立的財權，對現金的使用具有決策權，是典型的分權制模式。該模式的優點在于能充分調動子家具公司的積極性， 增強家具企業內外部融資功能， 資金利用效率最大， 財務決策效率也很高； 缺點是子家具公司之間的獨立性較高，易造成母子家具公司利益取向不一致，同時財務家具公司完全市場化的操作，獨自面對市場的風險較大等。現
三、集團家具企業資金集中管控平臺的構建目標
根據上述對國內現行的幾種資金集中管理模式的比較與分析，我們看到，幾種資金集中管理模式各有利弊，對集團家具企業來講，需要在各模式的弊與利之間進行權衡，避弊趨利，最終確定采用哪一種資金集中管理模式。但筆者認為，隨著管理理念的更新，信息技術、通訊技術的發展，集團家具企業資金集中管理模式的選擇不能僅僅局限于某一種模式，而應根據各種模式的優點，結合不同集團家具企業的特點，構建一種綜合資金集中管控平臺， 為集團家具企業資金高效管理運作提供支撐。
全新的資金集中管控平臺， 要滿足集團家具企業對多種資金管理模式的需要，采取統借統還、綜合授信、收支兩條線、資金調度、賬戶集中管理等資金管理方法，對集團資金進行統一規劃、全面監控，充分發揮集團家具企業資金整體運作的優勢，提高資金運用效率，降低資金成本，控制資金使用風險。因此，集團資金集中管控平臺需要具有兩個職能：集中財務管理和財務決策支持。其構建目標主要包括：
（一）建立資金結算平臺。在集團內部建立相對獨立的資金結算平臺，通過網絡與集團各子家具公司、銀行、供應商、客戶等建立連接， 一方面在集團內部實現各子家具公司與母家具公司之間的資金實時結算和在線監控； 另一方面通過購銷業務的電子化，規范結算流程，實現集團家具企業與供應商、客戶等外部結算的電子化，同時滿足集團資金集中管理的需求。
（二）建立有效的決策支持平臺。通過采用適當的資金管理模式，如財務家具公司模式和現金池模式相結合，充分利用財務家具公司、現金池的金融職能，為集團資金的管理和使用提供決策支持，以合理進行融資和投資，達到優化集團內部資金配置，最大限度的實現資金增值，強化集團資金營運能力的目的。
（三）建立網絡監管體系，防范資金風險。有效的資金集中管控模式需要集團家具企業建立一個覆蓋集團所有成員單位的網絡監管體系， 以對整個集團家具企業的資金運作能進行實時動態監控，強化集團家具企業資金結算和管理，控制賬戶的設立，加強賬戶管理，規避經營和資金風險。
關鍵詞 集團家具企業資金集中管控構建
一、引言
我國集團家具企業是在經濟全球化過程中，伴隨著國家“大家具公司、大集團”戰略的實施而迅速發展起來的，并朝著資產規模更大、組成成員更多、地域分布更為廣泛、組織結構更為復雜等幾個方向發展。這種多元化、跨地區的發展使資金的分布和活動狀態趨于分散與復雜， 往往導致集團總部家底不清楚，集團無法進行資金的事前預算，資金的短缺常常突然出現， 集團總部常常無限制為下屬單位的籌資提供擔保，卻無法監控各下屬單位的投資風險。如何防范和規避資金運營風險，有效降低集團整體投資、融資成本，進行集團全面的資金的事前計劃、事中控制和事后分析，已經成為集團總部財務管理部門，特別是資金管理部門工作重心。
信息技術的快速發展為家具企業集團資金管理問題的解決提供了支持， 國外許多著名的跨國家具企業集團都依托信息網絡技術，建立了有效的資金集中管理系統，并取得了較好的效果。在我國，雖然大部分家具企業集團都在借鑒國外先進經驗的基礎上， 采取了資金集中管理的模式， 但是效果并不理想，原因就是沒有建立起相應的資金集中管控的有效平臺。本文在對集團家具企業經常采用的資金集中管理模式比較分析的基礎上，提出了資金集中管控平臺的構建目標，設計了全新的集團家具企業綜合資金集中管控平臺架構模型， 為我國集
團家具企業實施資金集中管控提供一些借鑒。
二、集團家具企業資金集中管理模式比較分析
集團家具企業資金集中管理模式的選擇是由其行業特點和家具企業集團資金運行規律決定的。在長期的實踐探索中，我國集團家具企業經常采用的資金集中管理模式有：統收統支、撥付備用金、結算中心、內部銀行、財務家具公司、現金池等六種。每種資金管理模式各有利弊。
統收統支模式，指集團家具企業的一切現金收入、支付活動都集中在集團的財務部門， 各分支機構或子家具公司不單獨設立賬號； 撥付備用金模式是指集團定期給所屬分支機構和子家具公司一定數額的現金備其使用， 各分支機構或子家具公司支出現金后，持有關憑證到集團財務部報銷以補足備用金。資金結算中心模式，是指在集團總部設立的，辦理集團內部各成員單位現金收付和往來結算業務的專門機構，作為集團的一個獨立職能機構， 結算中心代表集團籌措、協調、規劃和調控整個集團的資金流，為集團提供日常結算，為成員單位提供資金融通服務； 內部銀行模式是將商業銀行的基本職能與管理方式引入集團內部而建立起來的一種內部資金管理機構， 主要職責是進行集團內部日常的往來結算和資金調撥、運籌等。
財務家具公司是隸屬于集團的非銀行金融機構， 是作為集團的子家具公司而設立的，主要職能是為集團技術改造、新產品開發及產品銷售提供理財和金融服務。在財務家具公司模式下，集團各子家具公司具有獨立的財權，對現金的使用具有決策權，是典型的分權制模式。該模式的優點在于能充分調動子家具公司的積極性， 增強家具企業內外部融資功能， 資金利用效率最大， 財務決策效率也很高； 缺點是子家具公司之間的獨立性較高，易造成母子家具公司利益取向不一致，同時財務家具公司完全市場化的操作，獨自面對市場的風險較大等。現
三、集團家具企業資金集中管控平臺的構建目標
根據上述對國內現行的幾種資金集中管理模式的比較與分析，我們看到，幾種資金集中管理模式各有利弊，對集團家具企業來講，需要在各模式的弊與利之間進行權衡，避弊趨利，最終確定采用哪一種資金集中管理模式。但筆者認為，隨著管理理念的更新，信息技術、通訊技術的發展，集團家具企業資金集中管理模式的選擇不能僅僅局限于某一種模式，而應根據各種模式的優點，結合不同集團家具企業的特點，構建一種綜合資金集中管控平臺， 為集團家具企業資金高效管理運作提供支撐。
全新的資金集中管控平臺， 要滿足集團家具企業對多種資金管理模式的需要，采取統借統還、綜合授信、收支兩條線、資金調度、賬戶集中管理等資金管理方法，對集團資金進行統一規劃、全面監控，充分發揮集團家具企業資金整體運作的優勢，提高資金運用效率，降低資金成本，控制資金使用風險。因此，集團資金集中管控平臺需要具有兩個職能：集中財務管理和財務決策支持。其構建目標主要包括：
（一）建立資金結算平臺。在集團內部建立相對獨立的資金結算平臺，通過網絡與集團各子家具公司、銀行、供應商、客戶等建立連接， 一方面在集團內部實現各子家具公司與母家具公司之間的資金實時結算和在線監控； 另一方面通過購銷業務的電子化，規范結算流程，實現集團家具企業與供應商、客戶等外部結算的電子化，同時滿足集團資金集中管理的需求。
（二）建立有效的決策支持平臺。通過采用適當的資金管理模式，如財務家具公司模式和現金池模式相結合，充分利用財務家具公司、現金池的金融職能，為集團資金的管理和使用提供決策支持，以合理進行融資和投資，達到優化集團內部資金配置，最大限度的實現資金增值，強化集團資金營運能力的目的。
（三）建立網絡監管體系，防范資金風險。有效的資金集中管控模式需要集團家具企業建立一個覆蓋集團所有成員單位的網絡監管體系， 以對整個集團家具企業的資金運作能進行實時動態監控，強化集團家具企業資金結算和管理，控制賬戶的設立，加強賬戶管理，規避經營和資金風險。