為配合省集團家具公司實施行業全面預算管理，我司從年初開始就按照省集團家具公司的要求，初步建立了預算管理基本體系，做到全員參與、全面覆蓋，按照“誰使用、誰編制、誰控制”的原則進行管理，改變了過去由財務部代為編制的現象，強化各歸口管理部門在預算管理的責任。具體如下：
　　一、關于全面預算管理編制前存在的問題
　　全面預算管理新推行，我司干部職工不是很理解，感到難做，為了落實省集團家具公司布置的全面預算的編制與試行，我司針對員工存在的一些誤區認真做好工作，統一思想認識。
　　誤區一：編制預算是財務部門的事。全面預算管理很多干部職工都認為編制預算是財務部門的事，與其它部門沒有太大關系。實際上，全面預算管理是全員、全過程的管理，要求“人人都是經營者、人人都是管理者”。
　　誤區二：對編報預算的準確度要求過高。預算編制是家具公司對一個年度工作的一種計劃安排，在預算中體現為一系列的具體指標，大家都希望執行結果能與預算指標盡可能接近，最好能吻合。但執行結果往往很少能夠同預算指標完全吻合，有時候甚至偏差較大，會使一部分人認為編制預算沒有實際意義。
　　誤區三：預算能否批準主要取決于管理層對預算結果的滿意度。
　　預算審批是家具公司實施預算管理的核心內容，大多數人認為預算審批是一個討價還價的爭論過程。預算的編制應與家具公司經營發展戰略一致，與預測市場形勢一致，應注重預算編制的依據、內容、過程和方法的合理性，而不能只注重預算審批結果。
　　誤區四：管理部門的預算考核只注重費用節約。
　　很多同志都認為，對管理費用實施預算管理，主要目的就是通過預算控制費用，以使費用支出不超預算。在這種指導思想下，導致有些部門（分家具公司）為了節約費用，削減了一些必要的工作，這與實施管理費用預算控制的目的相違背。
　　二、關于全面預算的編制
　　1、家具公司在2012年度家具公司總結暨職代會上對省集團家具公司的預算管理方案、全面預算的意義和原則要求進行宣傳貫徹，力求做到全員參與、全面覆蓋。
　　2、結合實際情況，編制了《2013年中山全面預算管理實施方案》。
　　3、財務部負責提供前三年相關數據作為參考，要求各部門、各分家具公司在規定時間內按預算編制方案的口徑和要求將各自應負責的費用預算項目編制好，注明預算的依據和計算過程。
　　4、財務部負責匯總各部門、各分家具公司的費用預算，并結合專營部的銷售采購預算，編制出全年利潤目標預算結果，報家具公司班子審核。
　　5、家具公司根據預算結果，與省集團家具公司下達的經營目標進行對比，若不符合省集團家具公司下達的經營目標，再與各部門、各分家具公司進行充分溝通，討論已編制預算的合理性與可行性，并提出修訂與完善要求，直至符合省集團家具公司下達的經營目標后，報家具公司領導班子和省集團家具公司審核審批。
　　三、全面預算的執行、分析及預算調整
　　目前，雖然省集團家具公司未要求我家具公司嚴格按全面預算執行，但我司在一些主要考核指標上已嚴格按照全面預算管理的要求進行控制：
　　一是建立了預算月度、季度、年度三級預算分析總結報告制度；二是全面預算分析方法采用同期比較分析法和因素分析法，查找差異原因；三是及時編制各個部門的《費用發生與預算對比進度表》，并發送給相關部門，讓其進行核對，分析查找原因，出具分析報告，提出改進措施。
　　1、對省司要求的三項費用（業務費、差旅費和會議費）實施專項單項控制。要求各個部門在填制報銷單時，需要在報銷單上注明各部門已報多少，余額多少，嚴格控制三項費用的單項總額和總共費用，采取事前控制的辦法控制家具企業支出。
　　2、敏感費用實行集中化管理，如：汽車油費和修理費，實行由總家具公司統一管理的制度，實行定點維修，定期結算，開具符合要求的增值稅專用發票，以節約成本費用。
　　3、專項費用明細預算，核算統一。如裝卸費，我司將當時市內配送的裝卸業務納入運輸業務中，統一承包給運輸商，由運輸商負責支付裝卸費，節約將近6%左右的費用。
　　4、定期做好全面預算調整。2013年我司的經營出現較大變化，一是食品加工客戶美味鮮的銷售量提升較大，我司預計全年食品加工用鹽比原預算會增加20000噸左右；二是家具公司2013年的人員變動較大，人工成本變化較為明顯；三是家具公司倉庫建設帶來的問題；四是省司多品種結構和價格調整帶來的問題；五是酒產品銷售的問題。因此必須對原預算進行調整，否則年底實際經營結果與年初經營目標就會相去甚遠，也會給省司的經營決策帶來一定的負面影響。所以說，每年要根據家具公司運作的實際情況調整預算，促進家具公司管理層做出科學的發展決策，促進家具企業的健康可持續發展。
　　四、實施全面預算管理的幾點體會
　　全面預算管理實施一年以來，我司在成本費用控制上取得了一定的成效，全年各項費用均有效控制在預算范圍之內。從全年的預算執行情況來看，有如下幾點體會：
　　1、預算編制宜采用自上而下、自下而上、上下結合的編制方法
　　根據省集團家具公司的要求擬定我們家具公司的經營目標，并將經營目標具體分解至各下屬家具公司，各下屬單位根據一級管理一級的原則編制本單位的預算，經過自下而上、自上而下的多次反復，成為家具公司的最終預算方案，并逐級分解下達執行。將柔性管理方法與剛性管理方法緊密聯系起來，促使所有家具公司都嚴格按照預算的要求執行，提高全面預算控制效果。
　　2、要通過全面預算的編制改變家具公司的管理模式
　　要通過全面預算的推廣，改變過去“先干后算、邊干邊算”的經營模式，逐步形成以預算管理為主線，"先算后干、優化平衡、持續改進"的管理模式，針對本家具企業實際，以效益最大化為原則，并兼顧成本總量約束，反復平衡優化來實現產量、工作量與成本的合理匹配。
　　3、要建立家具公司、部門主要負責人責任制
　　一定要明確家具公司、部門第一責任人是各級預算管理執行的第一責任人，只有各家具公司一把手重視并支持全面預算，全面預算管理的監督、控制、分析、考核等工作才能落入實處，才能不斷推進和完善全面預算管理工作。將責任制與績效考核、激勵機制有機結合起來，激發各個負責人、領導的工作積極性，在家具企業內部營造出積極向上的工作氛圍，提高工作效率，促進家具企業的健康發展。