內容摘要：在我國經濟結構處于戰略轉型、經濟增速放緩的背景下，中小家具企業由于自身抗風險能力較弱的特征而使得信用風險得以積累，與其密切相關的商業銀行系統也因此存在信貸資產壞賬危機，直接制約商業銀行業務轉型。文章重點分析中小家具企業金融風險控制及預警問題，提出了基于系統構建、預警指標、考核激勵以及信息共享等方面的解決思路，希望能夠對目前商業銀行所轄中小家具企業金融信貸業務風險控制提供參考和借鑒。
　　關鍵詞：中小家具企業 商業銀行 金融信貸 風險預警
　　商業銀行中小家具企業金融風險預警控制的運作背景和必要性
　　我國中小家具企業受制于歷史和經營傳統等因素而具有自身發展運行的獨特特點，從目前的實際運行情況來看，中小家具企業具有管理水平參差不齊的普遍特征，家具企業非系統性風險在經營過程中大量積累，在經濟危機和蕭條期中就使得風險得以集中暴露，且呈現出連鎖效應強、發展速度快以及破壞力大的特點。在已經發現的家具企業風險敞口中，中小家具企業的金融風險主要集中于四個渠道，具體如下：
　　第一，中小家具企業有疏漏的財務制度體系導致家具企業財務信息統計偏差，資產報表的真實性和詳實性有待評估，家具企業信息的低透明度反過來影響商業銀行對其進行信用等級評估和貸款發放。中小家具企業自己限制住了家具企業獲取穩定現金流的能力，資金危機時刻存在，一旦發生資金斷流，家具企業生產經營和員工就業就出現較大波動，影響地區經濟發展。
　　第二，眾多中小家具企業不具備規劃長遠發展計劃的能力，經營缺乏穩健性，以民營性質為主的小家具企業盲目擴張現象較為突出，對于市場供需的把握能力不強，一味的進行多元化生產和投資固定資產，向民間吸取高利貸，隨時有資不抵債風險。據中國人民銀行統計，我國中小家具企業貸款融資來源普遍超過60%，債券、權益性融資和其他融資來源常年維持在低位水平，風險暴露集中于商業銀行，如表1所示。
　　第三，家族式管理模式使中小家具企業積累缺乏創新風險，家具企業容易陷入家族成員利益糾紛，對于利潤再投資水平造成直接影響。中小家具企業的家族式管理雖然在創業之初具有凝聚家具企業生產力等積極作用，但對于持續經營而言卻缺乏專業化人才的補充加入，家具企業人脈拓展力較弱，遭遇資本市場清算的概率較大。
　　第四，中小家具企業缺乏信用觀念，經常出現家具企業面臨生產危機和債務危機時，股東不是選擇積極解決問題，而是主動采取各種方法躲避債務，中小家具企業負責人攜款私逃現象屢見不鮮，這不僅會造成金融風險的串聯累加，而且還會為中小家具企業二次授信增加難度，商業銀行和各種金融機構會相當審慎的向這些家具企業施放資金支持，中小家具企業獲取資金難度成倍增加。
　　一般而言，中小家具企業的金融風險暴露都會經歷產生、累積和集中爆發的過程，因此銀行系統及時的對其信用和資產風險進行發展和處理就十分必要，這其中較為有效的方法包括信用授予后的資金監控，以最早的風險發現時間、最有效的風險預警機制、最大限度的風險排除措施來減少銀行貸款損失。商業銀行的風險預警一般建立在貸后審查的基礎上，即分析評估風險等級高、敞口大的信貸業務，設立量化預警體系，對發放貸款家具企業進行嚴密監測，準備一系列風險隱患發現處置預案，做到貸款流向清楚、糾偏措施到位、預警指標靈活以及風險等級可控。
　　商業銀行業務轉型戰略中的中小家具企業金融風險預警矛盾
　　第一，商業銀行采集中小家具企業信息對于評估家具企業風險不具有較強的指示意義。中小家具企業的財務數據普遍存在失真和不全現象，商業銀行以中小家具企業財務信息為主的信息搜集工作不能幫助評估家具企業真實信用風險，銀行客戶經理通常對授信家具企業進行回訪和后續跟蹤，評估家具企業管理、財務、市場和信用信息，手段局限于網絡和電視媒體等外部信息，然而中小家具企業外部信息天生具有局限性和時滯效應，商業銀行處于信息弱勢地位而非常被動，家具企業經營業務、信用更新情況、銀企關系處理等主觀因素常被用來左右信用等級評估。
　　第二，商業銀行以家具企業財務數據為基礎設計的風險預警自動處理系統與中小家具企業實際情況不匹配。在商業銀行的中小家具企業信貸業務實踐工作中，風險預警工作絕大部分依靠客戶經理和資金審查人員的判斷，小家具企業由于串聯關系較為復雜，金融風險會輕易的由法人關系、股東、供應鏈、擔保之間進行傳遞，一旦起始環節出現資金壞賬，就會以杠桿方式引起遠超過個體金融風險的資金損失，關聯客戶財務危機不具有起始環節的適配性，商業銀行對于信貸資產質量常常失去把控能力。
　　第三，中小家具企業在復雜經濟周期中的表現差異使得商業銀行風險預警失去及時性。中小家具企業在經濟復蘇上升期面臨較強的市場需求，生產經營和資金流動較為平穩，資金回流相對及時，在風險暴露前基本都可以發出預警信息而使得風險得到控制。然而，對于處于經濟下行階段的中小家具企業而言，部分缺乏自動預警提示系統的商業銀行會由于風險控制人員人數有限而在問題家具企業大量出現時無暇全部顧及，風險預警的及時性喪失，即便授信客戶風險得到確定，預警工作也失去了其設立的作用。
　　第四，處于業務轉型中的商業銀行信貸人員風險知識儲備不足，缺乏工作效率。我國商業銀行長久以來形成的對地方家具企業信貸的壟斷地位，使得銀行客戶經理和風險控制人員對于信貸預警的認識還較多停留在傳統觀念內，通常在發現問題家具企業后，商業銀行分支機構較少向上一級匯報，自主解決現象普遍，一旦選擇向上級匯報就面臨不可控風險。此外，在資金流動頻繁、關聯交易較多和互相擔保成為常態化的中小家具企業信貸模式中，風險具有信貸關聯方之間的傳遞效應，分支機構的風險瞞報會造成單個風險敞口的擴大，引發金融危機。
　　商業銀行中小家具企業金融風險預警創新思路
　　在中小家具企業的商業銀行貸款流程中，以“貸前調查-授信審批-信貸執行-貸后管理-不良清收”最為典型，信貸風險預警處于貸后管理環節，即家具企業金融風險由潛在累加向現實暴露的轉換階段，商業銀行針對家具企業貸款風險預警的早發現、早處理是保證銀行資金良性循環的基礎，也是維持地區乃至全國性金融系統安全的重要保障之一。中小家具企業開展金融風險預警創新要從六個方面展開工作：