摘 要：隨著我國市場經濟體制改革的不斷深入，中小企業作為我國經濟發展的一股重要力量在促進國民經濟增長、推動企業科技創新、提升勞動就業率和增加國家財政收入等方面的巨大貢獻已不可小視。然而，在實際發展過程中的“融資缺口”卻使得中小企業的發展壯大困難重重。主要原因在于為促進中小企業發展而出臺的各項法律及政策尚未形成完善體系，配套法規及規定尚有缺失。為化解中小企業融資難題，建議加快制定《中小企業法》，以及與此相配套的《中小企業融資管理辦法》、《中小企業信用擔保管理辦法》、《中小企業稅收優惠條例》等相關管理辦法與實施細則。
關鍵詞：中小企業；融資困境；立法現狀；法律對策
一、我國中小企業發展現狀
1.我國中小企業在國民經濟中的重要地位
在我國市場經濟體制改革不斷深入的今天，中小企業能夠及時調整其產品或服務結構，適應不斷變化的市場發展需求，及時形成新的經濟增長點。據調查，截止去年（2012年）年底，中小企業在我國企業總數中所占比例達到98.9%，創造最終產品與服務價值占GDP的62.7%，所創下并上繳的稅收占49.7%，提供城鎮勞動就業崗位占76%以上，實現了發明專利與產品研發與更新80%以上。由此可見，我國中小企業在國民經濟中舉足輕重的歷史作用。除此之外，21世紀是“知識經濟時代”、“信息經濟時代”，在這樣一個經濟全球化的大背景下，我國中小企業充分發揮其靈活性特點努力做大、做強，努力成長為具有國際競爭力的企業將是我國參與全球化經濟競爭與合作的重要途徑。
2.我國中小企業的融資困境
企業的融資過程就是資源的配置過程。資源配置是指通過各種要素投入進行的有機組合來最大限度地減少宏觀經濟浪費和實現社會福利的最大化。現階段，我國中小企業融資主要是用于企業購貨資金周轉、擴大生產規模、新產品研發與技術更新。但是中小企業在進行上述發展壯大行為過程中遇到了制約性的難題，就是無法獲得足夠資金，“目前我國中小企業從銀行等金融機構通過正規渠道取得的貸款只占其資金需求的20%”。由此可見，中小企業的融資困境已經成為制約其發展壯大的最大“瓶頸”，要充分挖掘出我國中小企業的潛能并充分實現其在國民經發展過程中的重要作用就必須及時解決其融資難題，拓寬中小企業融資渠道，實現其長足發展。
二、我國中小企業融資困境成因分析
我國中小企業融資困難存在著諸多的歷史的與現實的原因，既有中小企業自身所固有的缺陷，也存在輔助中小企業的外部措施的缺失，既有經濟上的成因，也存在法律制度設計的不足。綜合來看，造成我國中小企業發展壯大受制于融資困境的原因主要有：
1.我國中小企業產權尚不明，法律適用困難重重
自改革開放以來，隨著我國市場經濟體制不斷改革深入，中小企業作為一股新興的經濟力量得到迅猛發展，但是仍有相當一部分中小企業在企業制度改革更新上嚴重滯后。雖然有不少中小企業已經按照我國《公司法》的規定從過去家族式的經營方式過渡到了現代企業管理模式，但是這種改革并不徹底，至今仍有不少家族式經營的企業存在。家族式的經營方式使得企業的所有權相對集中，所有權與經營權的分離不徹底，權限尚不明確，這就導致很多中小企業在市場經濟發展過程中遇有問題時無法及時正確適用法律手段解決問題。
2.我國中小企業信用擔保體制尚不健全
信用擔保體制設計出來就是為了解決我國中小企業抵押擔保困難的問題，但這種制度設計并未得到良好有效地施行。根據我國目前《商業銀行法》的規定，“除經商業銀行審查、評估，確認借款人資信良好，卻能償還貸款的，可以不提供擔保的情況之外，借款人在借款時應當提供擔保。”但現實的情況是，中小企業剛剛起步，為擴大生產規模、周轉購貨資金、實現產品研發更新急需資金卻依現有資產尚無法提供有效抵押。由此，中小企業向其他有擔保能力的擔保人尋求擔保便成為唯一選擇。
3.我國中小企業發展的立法及配套法律制度尚不完善
在市場經濟體制改革過程中，為了推進我國中小企業的發展，我國已經先后出臺了《中小企業促進法》、《貸款通則》、“新三十六條”等法律法規和政策。但是，這些法律措施和法規政策只是停留在宣傳層面，付諸實踐的效果并不理想。 從本質上說，這些法律法規或政策只是起著對政府承擔其職責的催促作用，是間接作用，并不能實現對我國中小企業融資難題的現實的、直接的起到緩解作用。其次，國家雖然出臺了部分法律法規旨在改善我國中小企業的貸款環境和財政支持，但這些政策尚停留在宣傳層面，起著鼓勵、引導作用，實踐中直接作用于中小企業的銀行貸款政策、稅收減免優惠政策尚未落到實處，原因在于現階段我國沒有與《中小企業促進法》相配套實施的《中小企業融資管理辦法》、《中小企業信用擔保管理辦法》、《中小企業稅收優惠條例》等相關管理辦法與實施細則。
三、解決我國中小企業融資難題的法律對策
1.創立新的法律規制，制定出臺《中小企業法》
法律制度的創立與完善是我國中小企業在發展過程中解決融資難題的現行制度保障，健全的法律制度不僅可以改善我國目前中小企業的發展環境，而且為其拓寬資金來源提供了具體可靠地保障。使得國家政策不再只是停留在引導層面而是在實踐中有具體的促進與保障作用。從而使得中小企業解決融資難題也是“有法可依”的。其次，面對著經濟全球化的激烈競爭，我國中小企業依靠其自身的靈活性優勢有著不可磨滅的貢獻與不可小視的作用，化解中小企業融資難題，為其在擴大企業規模、加快新產品的研發更新等發展壯大方面提供資金支持，這也是我國在21世紀的經濟時代中占有一席之地的現實需要。制定出臺《中華人民共和國中小企業法》是時代的要求，具有現實的緊迫性和可行性。
2.出臺《中華人民共和國中小企業法》應當包含的內容
（1）法律應當包含專門適用于我國現階段中小企業特點的信用貸款評價體系和審批手續，對于那些有相當市場經濟發展潛力的新興中小企業，應建立起一套市場潛力評價體系對其發展潛力進行評估，在此基礎上制定相對于大中型企業較為簡便的審批程序，盡量縮短中小企業資金周轉時間，及時為中小企業的后續發展提供資金動力。
關鍵詞：中小企業；融資困境；立法現狀；法律對策
一、我國中小企業發展現狀
1.我國中小企業在國民經濟中的重要地位
在我國市場經濟體制改革不斷深入的今天，中小企業能夠及時調整其產品或服務結構，適應不斷變化的市場發展需求，及時形成新的經濟增長點。據調查，截止去年（2012年）年底，中小企業在我國企業總數中所占比例達到98.9%，創造最終產品與服務價值占GDP的62.7%，所創下并上繳的稅收占49.7%，提供城鎮勞動就業崗位占76%以上，實現了發明專利與產品研發與更新80%以上。由此可見，我國中小企業在國民經濟中舉足輕重的歷史作用。除此之外，21世紀是“知識經濟時代”、“信息經濟時代”，在這樣一個經濟全球化的大背景下，我國中小企業充分發揮其靈活性特點努力做大、做強，努力成長為具有國際競爭力的企業將是我國參與全球化經濟競爭與合作的重要途徑。
2.我國中小企業的融資困境
企業的融資過程就是資源的配置過程。資源配置是指通過各種要素投入進行的有機組合來最大限度地減少宏觀經濟浪費和實現社會福利的最大化。現階段，我國中小企業融資主要是用于企業購貨資金周轉、擴大生產規模、新產品研發與技術更新。但是中小企業在進行上述發展壯大行為過程中遇到了制約性的難題，就是無法獲得足夠資金，“目前我國中小企業從銀行等金融機構通過正規渠道取得的貸款只占其資金需求的20%”。由此可見，中小企業的融資困境已經成為制約其發展壯大的最大“瓶頸”，要充分挖掘出我國中小企業的潛能并充分實現其在國民經發展過程中的重要作用就必須及時解決其融資難題，拓寬中小企業融資渠道，實現其長足發展。
二、我國中小企業融資困境成因分析
我國中小企業融資困難存在著諸多的歷史的與現實的原因，既有中小企業自身所固有的缺陷，也存在輔助中小企業的外部措施的缺失，既有經濟上的成因，也存在法律制度設計的不足。綜合來看，造成我國中小企業發展壯大受制于融資困境的原因主要有：
1.我國中小企業產權尚不明，法律適用困難重重
自改革開放以來，隨著我國市場經濟體制不斷改革深入，中小企業作為一股新興的經濟力量得到迅猛發展，但是仍有相當一部分中小企業在企業制度改革更新上嚴重滯后。雖然有不少中小企業已經按照我國《公司法》的規定從過去家族式的經營方式過渡到了現代企業管理模式，但是這種改革并不徹底，至今仍有不少家族式經營的企業存在。家族式的經營方式使得企業的所有權相對集中，所有權與經營權的分離不徹底，權限尚不明確，這就導致很多中小企業在市場經濟發展過程中遇有問題時無法及時正確適用法律手段解決問題。
2.我國中小企業信用擔保體制尚不健全
信用擔保體制設計出來就是為了解決我國中小企業抵押擔保困難的問題，但這種制度設計并未得到良好有效地施行。根據我國目前《商業銀行法》的規定，“除經商業銀行審查、評估，確認借款人資信良好，卻能償還貸款的，可以不提供擔保的情況之外，借款人在借款時應當提供擔保。”但現實的情況是，中小企業剛剛起步，為擴大生產規模、周轉購貨資金、實現產品研發更新急需資金卻依現有資產尚無法提供有效抵押。由此，中小企業向其他有擔保能力的擔保人尋求擔保便成為唯一選擇。
3.我國中小企業發展的立法及配套法律制度尚不完善
在市場經濟體制改革過程中，為了推進我國中小企業的發展，我國已經先后出臺了《中小企業促進法》、《貸款通則》、“新三十六條”等法律法規和政策。但是，這些法律措施和法規政策只是停留在宣傳層面，付諸實踐的效果并不理想。 從本質上說，這些法律法規或政策只是起著對政府承擔其職責的催促作用，是間接作用，并不能實現對我國中小企業融資難題的現實的、直接的起到緩解作用。其次，國家雖然出臺了部分法律法規旨在改善我國中小企業的貸款環境和財政支持，但這些政策尚停留在宣傳層面，起著鼓勵、引導作用，實踐中直接作用于中小企業的銀行貸款政策、稅收減免優惠政策尚未落到實處，原因在于現階段我國沒有與《中小企業促進法》相配套實施的《中小企業融資管理辦法》、《中小企業信用擔保管理辦法》、《中小企業稅收優惠條例》等相關管理辦法與實施細則。
三、解決我國中小企業融資難題的法律對策
1.創立新的法律規制，制定出臺《中小企業法》
法律制度的創立與完善是我國中小企業在發展過程中解決融資難題的現行制度保障，健全的法律制度不僅可以改善我國目前中小企業的發展環境，而且為其拓寬資金來源提供了具體可靠地保障。使得國家政策不再只是停留在引導層面而是在實踐中有具體的促進與保障作用。從而使得中小企業解決融資難題也是“有法可依”的。其次，面對著經濟全球化的激烈競爭，我國中小企業依靠其自身的靈活性優勢有著不可磨滅的貢獻與不可小視的作用，化解中小企業融資難題，為其在擴大企業規模、加快新產品的研發更新等發展壯大方面提供資金支持，這也是我國在21世紀的經濟時代中占有一席之地的現實需要。制定出臺《中華人民共和國中小企業法》是時代的要求，具有現實的緊迫性和可行性。
2.出臺《中華人民共和國中小企業法》應當包含的內容
（1）法律應當包含專門適用于我國現階段中小企業特點的信用貸款評價體系和審批手續，對于那些有相當市場經濟發展潛力的新興中小企業，應建立起一套市場潛力評價體系對其發展潛力進行評估，在此基礎上制定相對于大中型企業較為簡便的審批程序，盡量縮短中小企業資金周轉時間，及時為中小企業的后續發展提供資金動力。