摘 要：本文主要分析了造成目前我國中小企業融資困難的主要因素，并針對這些主要因素，結合審計實踐經驗，對中小企業融資困難問題進行分析，提出了相應的對策。
關鍵詞：中小企業；融資；原因；對策
中小企業是當前經濟發展不可或缺的組成部分，是社會主義市場經濟中活躍的成分，是維持經濟平穩、快速、健康發展的重要力量，是創造就業機會的重要渠道，是制度與技術創新的重要源泉。當前經濟發展進入了一個重要的階段，中小企業的發展好壞嚴重影響國民經濟的發展，尤其是中小民營企業迅速發展的同時，也遇到了諸多現實問題。其中突出的問題之一就是資金緊張、融資渠道狹窄，這也成為制約其發展的重要因素。筆者結合多年審計實踐，對中小企業融資困難問題進行分析，并提出解決對策。
一、導致中小企業融資困難的因素
1.貸款條件嚴格。金融機構尤其是五大國有股份制銀行只對國有大型企業進行貸款，條件較為寬松，而對中小企業貸款從行業準入、信用、抵押物、盈利能力及財務管理規范性等貸款條件設置過多，審核相對嚴格，而且僅僅對有抵押物的中小企業發放貸款，因此即使是對中小企業有較大的利率優惠，但是也難以取得貸款。
金融機構雖然推出了新型的信貸產品，如應收賬款保理業務、訂單貸、網貸通等，屬于信用擔保，條件相對苛刻，一般要求其擔保對象必須是國有大型企業，中小企業很難符合金融機構設定的擔保條件。
2.自身發展不足。部分中小企業在管理上比較落后，離公司制的管理要求相差甚遠。金融機構考慮其風險性，不愿意對其進行信貸支持；部分中小企業出于管理理念或費用的考慮，沒有及時建立完善的財務制度，而銀行提供貸款的重要依據就是企業的財務報表和盈利情況，這就制約了中小企業貸款的取得；部分中小企業的法人和財務人員對金融政策及金融產品了解不夠，狹義地認為企業沒有足夠的抵押物，就不可以獲得貸款，對金融機構的其他金融產品知之甚少，主觀上認為在金融機構貸款比較困難，從而導致一些符合貸款條件的優質中小企業不敢到金融機構融資。
3.信息共享性差。筆者在對中小企業調查中發現，有許多企業存在較大的融資需求，但與金融機構的信息互動性較差。首先，地方政務網與金融系統的業務沒有實現全覆蓋，政府的產業信息、發展規劃、重點項目和重點企業等相關信息，金融機構難以了解，更談不上深入地了解。其次是金融系統的相關信息，如信貸產品、扶持政策、投資方向等沒有一個較好的展示平臺向政府及相關企業進行全面的展示的機會，政府和企業對金融機構的相關信息及政策、產品很難有全面、準確、及時的了解，此外，還存在地方政府在招商引資及對企業的宣傳的過程中，金融機構沒有參與跟進相關工作，金融機構無法及時深入、準確地了解和掌握企業的相關情況及融資需求情況。這些都直接影響了中小企業的融資。
二、解決中小企業融資困難的對策
1.建立完善中小企業信用擔保體系。地方政府應充分發揮在建立中小企業信用擔保體系過程中的積極協調作用，對信用擔保機構和信用擔保業務進行宏觀指導和管理，使之向規范化、法制化方向發展。同時建立完善的中小企業資信評級、中小企業法人代表資信評級和中小企業總體實力資信評級制度，強化中小企業的信用觀念，以信用等級來決定是否發放貸款及提供擔保，從而促進中小企業信用的提高。
2.搭建三方信息共享平臺。政府可以采取出臺政策，采取激勵措施，鼓勵金融機構加大對中小企業的支持力度。在具體實踐上，政府可以確定一個專職部門負責專項工作，定期組織有關職能部門與銀行進行對接，交流座談存在的困難及問題，加強對項目和企業的指導，對符合條件的中小企業積極向銀行進行引薦、推介，為銀企之間的合作積極進行牽線搭橋，促成銀行和企業進行合作，實現雙贏。銀行也應積極主動與政府有關職能部門聯系，及時互通、交流有關信息及政策、產品，為銀行及時辦理業務提供時間保證，邀請銀行應一并參與，及時了解和跟進項目及實施情況。政府部門應積極在其政府門戶網站上公布政、企相關項目信息和銀行融資產品信息，定期進行更新，以便三方及時掌握最新信息動態。
3.完善金融服務體系。地方政府金融管理部門可以根據國家的政策要求，應積極考慮引進擔保公司和批準成立一些地方小額貸款公司，以提高小金融機構的覆蓋率，從多方面解決中小企業的融資困難問題。同時，地方政府金融管理部門應積極為銀行和中小企業牽線搭橋，為中小企業融資鋪平道路，對中小企業進行政策指導和政策支持，此外，金融機構應加大對中小企業的信貸支持力度。
參考文獻：
[1]樊綱.金融發展與企業改革[M].北京：經濟科學出版社， 2000.
[2]賀力平.克服金融機構與中小企業之間的不對稱信息障礙[J].改革，1999（2）.
[3]徐滇慶.為民營金融鳴鑼開道[J].中國民營科技與經濟，2001（01）.
[4]李志赟.銀行結構與中小企業融資[J].經濟研究，2002（6）.
[5]周兆生.中小企業融資的制度分析[J].財經問題研究，2003（234）.
[6]羅正英.信譽鏈假說：中小企業融資能力的放大[J].上海經濟研究， 2003 （5）.
關鍵詞：中小企業；融資；原因；對策
中小企業是當前經濟發展不可或缺的組成部分，是社會主義市場經濟中活躍的成分，是維持經濟平穩、快速、健康發展的重要力量，是創造就業機會的重要渠道，是制度與技術創新的重要源泉。當前經濟發展進入了一個重要的階段，中小企業的發展好壞嚴重影響國民經濟的發展，尤其是中小民營企業迅速發展的同時，也遇到了諸多現實問題。其中突出的問題之一就是資金緊張、融資渠道狹窄，這也成為制約其發展的重要因素。筆者結合多年審計實踐，對中小企業融資困難問題進行分析，并提出解決對策。
一、導致中小企業融資困難的因素
1.貸款條件嚴格。金融機構尤其是五大國有股份制銀行只對國有大型企業進行貸款，條件較為寬松，而對中小企業貸款從行業準入、信用、抵押物、盈利能力及財務管理規范性等貸款條件設置過多，審核相對嚴格，而且僅僅對有抵押物的中小企業發放貸款，因此即使是對中小企業有較大的利率優惠，但是也難以取得貸款。
金融機構雖然推出了新型的信貸產品，如應收賬款保理業務、訂單貸、網貸通等，屬于信用擔保，條件相對苛刻，一般要求其擔保對象必須是國有大型企業，中小企業很難符合金融機構設定的擔保條件。
2.自身發展不足。部分中小企業在管理上比較落后，離公司制的管理要求相差甚遠。金融機構考慮其風險性，不愿意對其進行信貸支持；部分中小企業出于管理理念或費用的考慮，沒有及時建立完善的財務制度，而銀行提供貸款的重要依據就是企業的財務報表和盈利情況，這就制約了中小企業貸款的取得；部分中小企業的法人和財務人員對金融政策及金融產品了解不夠，狹義地認為企業沒有足夠的抵押物，就不可以獲得貸款，對金融機構的其他金融產品知之甚少，主觀上認為在金融機構貸款比較困難，從而導致一些符合貸款條件的優質中小企業不敢到金融機構融資。
3.信息共享性差。筆者在對中小企業調查中發現，有許多企業存在較大的融資需求，但與金融機構的信息互動性較差。首先，地方政務網與金融系統的業務沒有實現全覆蓋，政府的產業信息、發展規劃、重點項目和重點企業等相關信息，金融機構難以了解，更談不上深入地了解。其次是金融系統的相關信息，如信貸產品、扶持政策、投資方向等沒有一個較好的展示平臺向政府及相關企業進行全面的展示的機會，政府和企業對金融機構的相關信息及政策、產品很難有全面、準確、及時的了解，此外，還存在地方政府在招商引資及對企業的宣傳的過程中，金融機構沒有參與跟進相關工作，金融機構無法及時深入、準確地了解和掌握企業的相關情況及融資需求情況。這些都直接影響了中小企業的融資。
二、解決中小企業融資困難的對策
1.建立完善中小企業信用擔保體系。地方政府應充分發揮在建立中小企業信用擔保體系過程中的積極協調作用，對信用擔保機構和信用擔保業務進行宏觀指導和管理，使之向規范化、法制化方向發展。同時建立完善的中小企業資信評級、中小企業法人代表資信評級和中小企業總體實力資信評級制度，強化中小企業的信用觀念，以信用等級來決定是否發放貸款及提供擔保，從而促進中小企業信用的提高。
2.搭建三方信息共享平臺。政府可以采取出臺政策，采取激勵措施，鼓勵金融機構加大對中小企業的支持力度。在具體實踐上，政府可以確定一個專職部門負責專項工作，定期組織有關職能部門與銀行進行對接，交流座談存在的困難及問題，加強對項目和企業的指導，對符合條件的中小企業積極向銀行進行引薦、推介，為銀企之間的合作積極進行牽線搭橋，促成銀行和企業進行合作，實現雙贏。銀行也應積極主動與政府有關職能部門聯系，及時互通、交流有關信息及政策、產品，為銀行及時辦理業務提供時間保證，邀請銀行應一并參與，及時了解和跟進項目及實施情況。政府部門應積極在其政府門戶網站上公布政、企相關項目信息和銀行融資產品信息，定期進行更新，以便三方及時掌握最新信息動態。
3.完善金融服務體系。地方政府金融管理部門可以根據國家的政策要求，應積極考慮引進擔保公司和批準成立一些地方小額貸款公司，以提高小金融機構的覆蓋率，從多方面解決中小企業的融資困難問題。同時，地方政府金融管理部門應積極為銀行和中小企業牽線搭橋，為中小企業融資鋪平道路，對中小企業進行政策指導和政策支持，此外，金融機構應加大對中小企業的信貸支持力度。
參考文獻：
[1]樊綱.金融發展與企業改革[M].北京：經濟科學出版社， 2000.
[2]賀力平.克服金融機構與中小企業之間的不對稱信息障礙[J].改革，1999（2）.
[3]徐滇慶.為民營金融鳴鑼開道[J].中國民營科技與經濟，2001（01）.
[4]李志赟.銀行結構與中小企業融資[J].經濟研究，2002（6）.
[5]周兆生.中小企業融資的制度分析[J].財經問題研究，2003（234）.
[6]羅正英.信譽鏈假說：中小企業融資能力的放大[J].上海經濟研究， 2003 （5）.