摘要：隨著巴塞爾新資本協議Ⅱ與Ⅲ在中國的推廣實施，以內部評級法為核心的信用風險管理體系建設成為各商業銀行的重點工作。重點分析了對于風險意識、數據質量、人才儲備等處于弱勢的農村商業銀行在實施內部評級法過程中可能遇到的問題及困難，并給出相應策略選擇。
關鍵詞：農村商業銀行；內部評級法；策略選擇
中圖分類號：F830文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2014）18-0118-02
一、農村商業銀行實施內部評級法所面臨的困難
實施內部評級法的銀行必須具備兩個條件：一是健全和完善的內部評級體系；二是監管部門的技術檢驗和正式批準。也就是說，實施內部評級法的商業銀行首先要構建適應監管要求和本國銀行業實際發展狀況的內部評級體系。比起其他商業銀行，農村商業銀行的基礎相對薄弱，其歷史發展過程、市場定位和管理體制又決定在實施內部評級法過程中將面臨更為復雜的問題。
（一）沙發公司治理粗放，風險文化基礎不牢
相比大銀行，農村商業銀行沙發公司治理問題嚴重，管理粗放，“三會一層”這一內部制衡機制形同虛設，部門間和部門內都存在分工不夠合理和精細的問題，導致效率低下；風險控制部門的獨立性不強，風險管理政策、制度、流程不完善或缺失；風險計量模型的開發、驗證和內部審計三者相互獨立、各司其責的模型治理流程尚未形成。
農村商業銀行普遍風險文化基礎不牢，員工風險意識不強，沒有形成統一的全員風險防控氛圍，不能在各個環節有效把關。同時，部分高層人員對于內部評級法實施的重要性認識有偏差，重點去關注實施內部評級法是否會增加銀行資本要求，是否會增加合規成本等，而沒有認識到實施內部評級法是銀行風險管理定量化、資本管理主動化趨勢的內在要求，是完善風險管理體系、提升競爭力的關鍵環節。且高層對內部評級體系開發建設和運作過程的參與度不高，不能高效推動內部評級法的實施。
（二）數據管理不完善，基礎數據儲備不足
目前，中國農村商業銀行的數據管理存在較多問題，對順利實施內部評級法帶來了很大困難，具體問題有以下兩個方面：
一是數據管理不完善，業務數據分散。從最基礎的客戶經理收集、錄入客戶各項資料開始，就可能存在錄入數據口徑不一致、錯輸或遺漏等問題，且當前農村商業銀行一般改制不久，其信貸管理系統的數據管理模塊還不完善、不全面，部分數據分散，不能統一快速自動導出相關統計數據，給數據采集帶來麻煩。
二是數據儲備嚴重不足，且質量不高，缺乏規范性。目前，大多數農村商業銀行基本業務處理系統的數據大集中工程和新的管理系統還處于開發建設中，新系統標準下的大量數據存儲時間不長，很多無法滿足5年或者7年的時間要求，更無法包含完整的經濟周期，難以進行合理的壓力測試以及對評級結果的返回檢驗。且由于農村商業銀行的市場定位主要是服務“三農”和當地中小沙發企業，該部分客戶的財務信息普遍存在不完整、失真度大等問題，造成數據質量不高，缺乏規范性，直接影響到內部評級結果與風險相符與否。
（三）專業人才匱乏，相關實施經驗不足
信用風險評級是一項龐大的系統工程，需要強大的人力資本作后盾。且從國內外經驗來看，實施內部評級法的銀行必須擁有一支實力雄厚的專業隊伍，它由宏觀經濟專家、 產業經濟專家、 金融工程師、 財務分析師、 計量經濟學家等組成，且注重專業高度的同時更要求專業的整合運用。而從農信社轉型不久農村商業銀行嚴重缺乏相應專業人才和管理經驗，再加上小銀行品牌效應弱，機制不健全，對于高素質人才的吸收能力較弱，即便可以從高校招收相關專業人才，但這些人剛走出校門，缺乏對銀行業務、流程、體系的了解，缺乏相關項目實施經驗，不能快速將專業知識運用于項目建設。該種人力資源上的瓶頸，極大阻礙了農商行實施內部評級法的步伐。
（四）IT 系統的落后，后續管理欠缺
目前大部分農村商業銀行的系統由省聯社統一設計開發，因需要考慮的因素較多，系統的開發速度慢、且對于個體差異和業務發展并未留下足夠調整空間，造成系統在實際操作中發揮的作用有限。業務系統之間沒有很好對接，不能方便的進行數據的交互、保存和提取。或是原有信息管理系統基礎薄弱，很多業務操作未在系統留痕，很多數據沒有相應端口可供錄入，導致數據完整性較差。
（五）實施周期長，資源耗費大
從首批新資本協議銀行實施情況來看，雖然部分銀行（如建設銀行、招商銀行）早在2004年巴塞爾協議Ⅱ發布不久就啟動了相關建設工作，但截至2013年底，才完成第三輪評估，至2014年4月獲準實施資本管理高級方法，歷時十年左右，經過規劃設計、開發建設、應用完善、不斷優化等階段，可見實施周期之長。另外據咨詢所做的實施規劃預算，開展內部評級將是一項耗資巨大的系統工程，從客戶經理到董事會都將參與到項目實施過程中來，即需要投入大量人力、物力、財力資源，且在短時間內無法判斷其投資回報，這對于資產規模較小的農村商業銀行來說，是需要慎重考慮或無力承擔的，是需要統籌規劃，合理安排的。
（六）信用評級流于形式，評級結果運用有限
內部評級法屬于舶來品，是發達資本主義國家銀行業根據本國情況，自生的一種風險管理方法。引進中國后，因中國農信社的歷史原因等，即使部分農商行能實施內部評級法，但可能存在指標選取不合理、模型的針對性不足、模型檢驗效果不理想等情況，產生“水土不服”的問題，導致最終搭建的內部評級體系成為擺設，信用評級流于形式，在貸款審批、風險定價、限額管理、業務準入等方面不能切實得到有效運用。
二、農村商業銀行實施內部評級法的策略選擇
（一）完善沙發公司治理結構，打造全員參與的風險管理文化
國內外實踐表明，高層支持的強度和參與的深度是內評法實施工作順利推進的重要保證。畢竟，在當前利率市場化、金融脫媒加劇的背景下，對于小銀行來說，是否實施內部評級法，是否達標新資本協議，對于提升品牌形象、提高市場議價能力起到至關重要的作用，直接關系到銀行的盈利水平和發展空間。且銀監會針對農商行實施內評法也有正向激勵原則，即對于驗收合格的農商行，在監管評級、市場準入以及現場檢查頻率等方面，適當給予監管政策的傾斜和支持。首先，農商行應將內部評級法實施提升到沙發公司治理的高度來對待，明確董事會、高管層在項目實施工作中應盡的職責及牽頭作用，成立由高管負責的信用風險評級條線部門，并統籌安排好各相關部門職責分工，形成矩陣式的管理架構。其次，統一全行思想，及時傳遞風險管理理念和思想到各個層級，營造全員參與風險防控的氛圍，形成全員參與的風險管理文化，將風險管理思想根植每個員工心中，群力群策，共同推動。
（二）加快IT系統建設和優化，提升數據質量管理
內部評級效用的發揮很大程度上取決于所收集的數據準確性和可比性，若沒有客戶信息管理系統、信貸管理系統、數據倉庫等IT系統的有效支持，項目開展將舉步維艱。而農商行主要是“服務三農，服務社區，服務中小微沙發企業”，因其客戶特殊性，數據準確性、規范性及集中性天然存在缺陷，更需要盡快建立統一的數據倉庫及現代化的信息管理系統，整合不同部門、不同條線的業務信息、客戶信息和風險信息，建立統一的數據標準，明確數據審核、把關環節，從源頭上提升數據質量。 同時，為了更好承接做好后期初級內評法和高級內評法的實施，應加強IT系統的統一規劃和建設，并預留住相應模塊為后期優化、升級所有，從而更好地提高對內部評級法實施的系統支持力度。
關鍵詞：農村商業銀行；內部評級法；策略選擇
中圖分類號：F830文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2014）18-0118-02
一、農村商業銀行實施內部評級法所面臨的困難
實施內部評級法的銀行必須具備兩個條件：一是健全和完善的內部評級體系；二是監管部門的技術檢驗和正式批準。也就是說，實施內部評級法的商業銀行首先要構建適應監管要求和本國銀行業實際發展狀況的內部評級體系。比起其他商業銀行，農村商業銀行的基礎相對薄弱，其歷史發展過程、市場定位和管理體制又決定在實施內部評級法過程中將面臨更為復雜的問題。
（一）沙發公司治理粗放，風險文化基礎不牢
相比大銀行，農村商業銀行沙發公司治理問題嚴重，管理粗放，“三會一層”這一內部制衡機制形同虛設，部門間和部門內都存在分工不夠合理和精細的問題，導致效率低下；風險控制部門的獨立性不強，風險管理政策、制度、流程不完善或缺失；風險計量模型的開發、驗證和內部審計三者相互獨立、各司其責的模型治理流程尚未形成。
農村商業銀行普遍風險文化基礎不牢，員工風險意識不強，沒有形成統一的全員風險防控氛圍，不能在各個環節有效把關。同時，部分高層人員對于內部評級法實施的重要性認識有偏差，重點去關注實施內部評級法是否會增加銀行資本要求，是否會增加合規成本等，而沒有認識到實施內部評級法是銀行風險管理定量化、資本管理主動化趨勢的內在要求，是完善風險管理體系、提升競爭力的關鍵環節。且高層對內部評級體系開發建設和運作過程的參與度不高，不能高效推動內部評級法的實施。
（二）數據管理不完善，基礎數據儲備不足
目前，中國農村商業銀行的數據管理存在較多問題，對順利實施內部評級法帶來了很大困難，具體問題有以下兩個方面：
一是數據管理不完善，業務數據分散。從最基礎的客戶經理收集、錄入客戶各項資料開始，就可能存在錄入數據口徑不一致、錯輸或遺漏等問題，且當前農村商業銀行一般改制不久，其信貸管理系統的數據管理模塊還不完善、不全面，部分數據分散，不能統一快速自動導出相關統計數據，給數據采集帶來麻煩。
二是數據儲備嚴重不足，且質量不高，缺乏規范性。目前，大多數農村商業銀行基本業務處理系統的數據大集中工程和新的管理系統還處于開發建設中，新系統標準下的大量數據存儲時間不長，很多無法滿足5年或者7年的時間要求，更無法包含完整的經濟周期，難以進行合理的壓力測試以及對評級結果的返回檢驗。且由于農村商業銀行的市場定位主要是服務“三農”和當地中小沙發企業，該部分客戶的財務信息普遍存在不完整、失真度大等問題，造成數據質量不高，缺乏規范性，直接影響到內部評級結果與風險相符與否。
（三）專業人才匱乏，相關實施經驗不足
信用風險評級是一項龐大的系統工程，需要強大的人力資本作后盾。且從國內外經驗來看，實施內部評級法的銀行必須擁有一支實力雄厚的專業隊伍，它由宏觀經濟專家、 產業經濟專家、 金融工程師、 財務分析師、 計量經濟學家等組成，且注重專業高度的同時更要求專業的整合運用。而從農信社轉型不久農村商業銀行嚴重缺乏相應專業人才和管理經驗，再加上小銀行品牌效應弱，機制不健全，對于高素質人才的吸收能力較弱，即便可以從高校招收相關專業人才，但這些人剛走出校門，缺乏對銀行業務、流程、體系的了解，缺乏相關項目實施經驗，不能快速將專業知識運用于項目建設。該種人力資源上的瓶頸，極大阻礙了農商行實施內部評級法的步伐。
（四）IT 系統的落后，后續管理欠缺
目前大部分農村商業銀行的系統由省聯社統一設計開發，因需要考慮的因素較多，系統的開發速度慢、且對于個體差異和業務發展并未留下足夠調整空間，造成系統在實際操作中發揮的作用有限。業務系統之間沒有很好對接，不能方便的進行數據的交互、保存和提取。或是原有信息管理系統基礎薄弱，很多業務操作未在系統留痕，很多數據沒有相應端口可供錄入，導致數據完整性較差。
（五）實施周期長，資源耗費大
從首批新資本協議銀行實施情況來看，雖然部分銀行（如建設銀行、招商銀行）早在2004年巴塞爾協議Ⅱ發布不久就啟動了相關建設工作，但截至2013年底，才完成第三輪評估，至2014年4月獲準實施資本管理高級方法，歷時十年左右，經過規劃設計、開發建設、應用完善、不斷優化等階段，可見實施周期之長。另外據咨詢所做的實施規劃預算，開展內部評級將是一項耗資巨大的系統工程，從客戶經理到董事會都將參與到項目實施過程中來，即需要投入大量人力、物力、財力資源，且在短時間內無法判斷其投資回報，這對于資產規模較小的農村商業銀行來說，是需要慎重考慮或無力承擔的，是需要統籌規劃，合理安排的。
（六）信用評級流于形式，評級結果運用有限
內部評級法屬于舶來品，是發達資本主義國家銀行業根據本國情況，自生的一種風險管理方法。引進中國后，因中國農信社的歷史原因等，即使部分農商行能實施內部評級法，但可能存在指標選取不合理、模型的針對性不足、模型檢驗效果不理想等情況，產生“水土不服”的問題，導致最終搭建的內部評級體系成為擺設，信用評級流于形式，在貸款審批、風險定價、限額管理、業務準入等方面不能切實得到有效運用。
二、農村商業銀行實施內部評級法的策略選擇
（一）完善沙發公司治理結構，打造全員參與的風險管理文化
國內外實踐表明，高層支持的強度和參與的深度是內評法實施工作順利推進的重要保證。畢竟，在當前利率市場化、金融脫媒加劇的背景下，對于小銀行來說，是否實施內部評級法，是否達標新資本協議，對于提升品牌形象、提高市場議價能力起到至關重要的作用，直接關系到銀行的盈利水平和發展空間。且銀監會針對農商行實施內評法也有正向激勵原則，即對于驗收合格的農商行，在監管評級、市場準入以及現場檢查頻率等方面，適當給予監管政策的傾斜和支持。首先，農商行應將內部評級法實施提升到沙發公司治理的高度來對待，明確董事會、高管層在項目實施工作中應盡的職責及牽頭作用，成立由高管負責的信用風險評級條線部門，并統籌安排好各相關部門職責分工，形成矩陣式的管理架構。其次，統一全行思想，及時傳遞風險管理理念和思想到各個層級，營造全員參與風險防控的氛圍，形成全員參與的風險管理文化，將風險管理思想根植每個員工心中，群力群策，共同推動。
（二）加快IT系統建設和優化，提升數據質量管理
內部評級效用的發揮很大程度上取決于所收集的數據準確性和可比性，若沒有客戶信息管理系統、信貸管理系統、數據倉庫等IT系統的有效支持，項目開展將舉步維艱。而農商行主要是“服務三農，服務社區，服務中小微沙發企業”，因其客戶特殊性，數據準確性、規范性及集中性天然存在缺陷，更需要盡快建立統一的數據倉庫及現代化的信息管理系統，整合不同部門、不同條線的業務信息、客戶信息和風險信息，建立統一的數據標準，明確數據審核、把關環節，從源頭上提升數據質量。 同時，為了更好承接做好后期初級內評法和高級內評法的實施，應加強IT系統的統一規劃和建設，并預留住相應模塊為后期優化、升級所有，從而更好地提高對內部評級法實施的系統支持力度。