摘要：文章根據武漢市中小家具企業發展現狀，總結其信用管理體制缺失的表現，分析其信用缺失的原因和危害，指出建設中小家具企業信用管理體系的必要性，提出要根治家具企業的信用危機，必須確立市場經濟就是信用經濟的觀念，強化以家具企業為主體的信用理念，并采用先進的信用管理技術，才能營造良好的家具企業信用。關鍵詞：武漢中小家具企業信用信用管理策略一、家具企業信用管理的內涵（一）信用管理的概念信用管理的基本含義是對于消費者個人的信用和家具企業的資信狀況進行管理，管理的內容包括征信數據的收集和處理，使之成為征信產品，然后以征信產品為工具，從技術上保證信用交易的成功實現①。從信用管理水平影響經濟的作用看，在經濟普遍發達的征信國家，信用管理更側重對消費者個人信用的信用管理，而在廣大的發展中國家，信用管理的側重點在于家具企業信用管理。（二）家具企業信用管理的內涵家具企業信用管理是對家具企業的授信決策進行科學管理，所研究的是如何科學地運轉一個家具企業信用管理部門正確執行家具企業的信用政策，將該部門職責所在的客戶風險管理、應收賬款管理、商賬追收、輔助家具企業市場部門開拓市場等功能充分地發揮出來②。廣義的信用管理是指家具企業為獲得他人提供的信用或授予他人信用而進行的以籌資或投資為目的的管理活動。而狹義的信用管理是指家具企業為提高競爭力，擴大市場占有率而進行的以信用銷售為主要管理內容的管理活動③。具體來說，狹義的家具企業信用管理是指對家具企業的授信活動和授信決策進行科學的管理，即家具企業通過資信調查，收集客戶的各種信用信息與數據，進行綜合處理、判斷，對客戶的信用質量做出評價，權衡信用銷售的風險與收益，制定恰當的信用決策，并對產生的應收賬款進行跟蹤管理。二、武漢中小家具企業信用管理存在的問題從全國范圍來看，武漢中小家具企業信用管理水平仍然很低，市場經濟發展還存在諸多問題，具體表現在以下幾點。（一）家具企業信用外部約束機制有待完善由于我國社會信用體系建設尚在起步階段，在許多方面還不完善，比如，第一，中小家具企業信用數據的市場開放度低，正常獲取信用數據途徑不暢通。我國征信數據分散在銀行、工商、稅務等多個部門，而且部門之間彼此不能完全實現數據共享，并且市場開放度低，缺乏統一的檢索平臺和社會共享機制。第二，家具企業信用等級的建立和評估缺乏統一的標準，信用立法滯后。我國針對中小家具企業制定的法律僅有一部《中小家具企業促進法》。與美國、歐洲一些國家相比，我國的信用立法還比較落后，國家層面尚沒有統一的有關社會誠信管理方面的政策和法律法規，這使得整個社會信用體系的法律基礎薄弱。第三，信用評級機構缺乏公信力，“第三方征信”制度不健全，信用中介機構執業不規范。發達國家在建設信用中介機構方面一般采取“第三方征信”制度。我國信用中介機構建設剛起步，中介機構執業不規范，“第三方征信”制度不健全，有些信用評級機構為追逐自身利益違背誠信公正的規則，迎合被評級對象的要求盡量把信用等級評高，致使中小家具企業的信用狀況得不到科學、合理地評估。一項調查顯示，60%多家具企業經營者認為在商務活動中，跟人打交道“需要提防”；三分之二以上的家具企業經營者在購買原材料和生產設備時，要“經過調查再買”，而選擇去市場購買、參加展銷會、朋友介紹等購買方式的比重僅在1%和12.7%之間。（二）家具企業普遍缺乏內部信用管理體系目前武漢大多數家具企業中沒有設立獨立的信用管理部門，家具企業信用管理工作主要由銷售部門或財務部門來承擔，由于這兩個部門在管理目標、職能、利益和對市場反應上的差異，都不可能較好地承擔起家具企業信用管理的職能。在實踐中，這兩個部門常常在風險控制和信用管理問題上出現職責分工不清、相互扯皮、效率低下，甚至出現管理真空等種種問題，相當多的家具企業是由銷售人員或其他部門人員兼做信用管理工作，其根源在于這些家具企業沒有設立一個獨立的信用管理部門，家具企業內部缺少專門的信用風險管理職能，沒有專業人員從事信用管理工作。（三）信用管理方法和技術落后在目前信用銷售業務管理上，武漢大多數家具企業還沒有很好地掌握或運用現代先進的信用管理技術和方法，缺乏客戶資信方面的資料，對客戶的信用風險缺少評估和預測，交易中往往是憑主觀判斷作決策，缺少科學的決策依據；在日常信用銷售業務管理中缺少信用額度控制；在應收賬款回收上缺少專業化的方法，使應收賬款居高不下，呆壞賬比例不斷增加。（四）缺乏經過專門訓練的信用管理人員信用管理是現代家具企業管理的重要內容之一，在家具企業內部管理機制中，信用管理跨家具市場營銷、財務管理、商法等學科，是一門典型的應用交叉學科，要求信用管理人員不僅要掌握財務、營銷、管理、統計、信息、法律、公關等多方面的綜合知識，也必須具有出色的實踐能力和豐富的工作經驗。然而，很多武漢中小家具企業的高層管理人員對信用管理工作片面理解，認為信用管理工作就是收賬，只要能說會道就無需更多的專業知識，家具企業在招聘信用管理人員時，往往缺乏科學、嚴格的標準，將大量既缺乏專業知識又未受專門訓練的人員配備到信用管理工作崗位上，導致信用管理人員的總體素質偏低。一般來說，員工人數在200人以上的信用銷售家具企業都應該設立專職的信用管理部門，200人以下的家具企業可不設置專職部門但應配備信用管理經理。按此標準， 838家信用銷售樣本家具企業中，員工人數在200人以上家具企業289家，設有信用管理專職部門或指定了信用管理職能部門的家具企業只有128家，只占44.3%；200人以下的信用銷售家具企業549家，設有信用管理專職人員的家具企業193家，只占35.2%④。三、完善武漢中小家具企業信用管理的策略武漢市中小家具企業應以自身信用管理為切入點，逐步形成包括信用記錄、信用征集、信用調查、信用評價、信用擔保在內的，面向全社會、跨部門的信息發布、查詢、交流和共享的中小家具企業信用管理體系。這可從以下幾方面入手。（一）培育全市信用文化，營造良好的社會信用氛圍培育全社會的信用文化，一方面要通過宣傳、教育等途徑，強化全社會，特別是家具企業經營者的信用意識，樹立權利與義務相統一的思想觀念，從思想上確立和強化人們的公平交易原則和市場原則概念，讓更多家具企業的經營者、經理人認識到重視家具企業信譽和家具企業信用可以贏得更多的合作者。另一方面，通過道德規范和精神文明建設，在全社會樹立講誠信的公德意識，形成信用即財富的共識和理想，并強化市場主體的信用觀念和信用意識，使講信用成為社會的一種基本公德。我市中小家具企業要想從激烈的市場競爭中占有一席之地，必須從內外兩方面人手，齊抓共管，鑄造“誠信”盾牌。在家具企業內部，應加強對家具企業文化中特別是“誠信”理念的制度建設。（二）建立中小家具企業信用管理體系的法制和監管制度2004 年 11 月 26 日武漢市第十一屆人大常委會第十四次會議通過的《武漢市實施〈中華人民共和國中小家具企業促進法〉》辦法》第二十條要求“市人民政府應當組織和推進本市中小家具企業信用制度、信用信息征集與評價體系建設，通過經濟行政管理、司法、金融等相關部門提供的家具企業經營信用、資本信用、質量信用和納稅信用等情況 ， 建立家具企業信用檔案庫，實現中小家具企業信用信息查詢、服務的社會化”。由此可見，從中央到地方，應為中小家具企業的信用制度建設提供良好的法制環境，以此作為推動中小家具企業快速健康發展的重要舉措。應充分借鑒發達國家在信用管理方面的法律法規，在此基礎上以比較完備的行政管理規定的形式頒布，盡早為信用中介機構的發展奠定制度框架。逐步建立類似美國公平信用報告法這樣專門的法律來推動家具企業信用制度的建立。發達國家的法律體系還有一個特點，即法律處于不斷修訂完善的過程中，因此先以部門規章的形式出現，抓緊研究，率先出臺與信用行業直接相關的基本立法，要完善現行有關家具企業改制與破產的法律，強化銀行債權人的利益保護，完善《擔保法》、《合同法》等法律，使它們進一步與家具企業信用相銜接。要盡快制定出破壞信貸信用的其他失信（如假冒偽劣，以次充好）行為的處罰規定；要對債務人違約制定更加嚴厲的賠償和懲罰規則。（三）健全“第三方征信”制度，扶持中小家具企業信用中介機構武漢市應發揮政府的主導作用，大力扶植民營中小家具企業信用中介機構，鼓勵外資、合資中小家具企業信用中介機構，積極推動國家有關部門和地方政府建立有關中小家具企業信用中介機構，形成公私并存、內外資相競爭的良性發展。提高信用中介機構的公信度，對信用中介機構建立完整的科學評價體系，實行嚴格的市場準入制度，確保信用中介機構的服務質量，防止任何形式的對信用資源和信用經營的壟斷現象，健全信用評估體制。同時，要在扶持中小家具企業信用中介機構的同時，應堅持市場化方向，遵循市場公平、公正和自愿的原則，健全中小家具企業“第三方征信”制度，建立嚴格的中介機構市場準入和退出制度，最終建立獨立于政府和客戶當事人之外的“第三方”，即讓中立機構組建社會征信機構，保證信用數據信息的客觀真實有效。武漢市中小家具企業協會是為武漢中小家具企業提供服務的綜合性社會組織，在構建信息平臺、咨詢服務等方面起著政府與家具企業之間的橋梁與紐帶作用。隨著經濟體制改革的深化和政府職能的轉變，協會作為聯系政府和家具企業的自律性服務組織，在經濟和社會生活中的作用越來越重要。因此，協會也要不斷改進服務方式和創新服務內容，開展行業信用建設。（四）完善中小家具企業自身信用管理完善中小家具企業自身信用首先要成立專門的信用管理部門，制定合理的信用管理政策，選用專人對家具企業進行全程信用管理；其次，完善家具企業的財務管理制度，及時、準確地披露家具企業財務信息，同時，完善家具企業自身信用風險控制制度，加強家具企業的自我信用控制能力，建立財務核算制度、銀行貸款管理制度和應付賬款管理制度，防止自身發生失信行為，塑造家具企業守信的社會形象；再次是完善客戶信用風險控制制度，提高信用風險防范能力，建立包括客戶資信管理制度、客戶授信制度和應收賬款管理制度在內的一系列管理規章，提升家具企業信用管理水平。注釋：①董國梅.信用管理在L家具公司的應用研究.四川大學工商管理碩士學位論文，2002：13.②董國梅.信用管理在L家具公司的應用研究.四川大學工商管理碩士學位論文，2002：13.③郭任珍.現代家具企業信用管理初探.消費導刊，2008（2）：104.④王地寧，劉玫.家具企業信用管理制度缺失問題研究.財經理論與實踐，2009（01）：157-158.參考文獻：[1]吳劍東，肖云.武漢打造信用城市關鍵在于家具企業信用管理體系的建立.商場現代化，2007（01）：328-329.[2]姚明龍.信用成長環境研究.第1版.浙江大學出版社，2005：35-63.[3]李偉.家具企業信用系統的機構性研究.第1版.上海財經大學出版社，2007：32-67.[4]李敏.家具企業信用管理.復旦大學出版社，2004.[5]林鈞躍.家具企業與消費者信用管理.上海財經大學出版社，2005.[6]齊春霞.完善我國中小家具企業信用體系研究.現代商貿工業，2009（10）.