【摘 要】資金是南康家具企業(yè)發(fā)展的必要元素，也滲透到南康家具企業(yè)各個(gè)階段的經(jīng)營(yíng)管理，其管理效果的作用不容小噓。本文對(duì)資金管理做了概述，并闡述了南康家具企業(yè)資金管理的必要性，南康家具企業(yè)目前資金管理存在哪些關(guān)鍵性漏洞進(jìn)行了分析，從而提出加強(qiáng)南康家具企業(yè)資金管理水平的若干相關(guān)對(duì)策。
【關(guān)鍵詞】加強(qiáng)；資金管理；必要性；對(duì)策
一、南康家具企業(yè)資金管理的必要性
南康家具企業(yè)資金管理能夠間接反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中銷售活動(dòng)、利潤(rùn)分配、生產(chǎn)活動(dòng)、產(chǎn)品管理、開(kāi)支活動(dòng)中存在管理不到位的缺陷，如客戶信用管理不善，造成應(yīng)收賬款結(jié)清不及時(shí)，存貨盲目采購(gòu)耗費(fèi)大量資金造成庫(kù)存積壓等現(xiàn)狀。南康家具企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)資金管理充分考慮資金效益率，促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)中的缺陷，從而確保南康家具企業(yè)能夠長(zhǎng)期生存、獲利、有序的發(fā)展。資金作為南康家具企業(yè)中最為應(yīng)該高度重視的、高流動(dòng)性、使用靈活性的資產(chǎn)，如果能夠適度管理好該資產(chǎn)合理、科學(xué)流動(dòng)，那么就能讓南康家具企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中獲得經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)南康家具企業(yè)資金管理還能夠多方面約束財(cái)務(wù)人員的不當(dāng)行為，降低財(cái)務(wù)人員與其他部門人員相互舞弊貪污的風(fēng)險(xiǎn)，并能夠適當(dāng)通過(guò)資金管理制度、方法來(lái)防范該風(fēng)險(xiǎn)，逐步使得提高南康家具企業(yè)全體人員的自律性。資金管理不僅為南康家具企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，也是南康家具企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的重要地位，更是南康家具企業(yè)投融資活動(dòng)的中心地位，只要抓住資金管理不放，就能使得南康家具企業(yè)達(dá)到聚財(cái)、生財(cái)和用材的有效控制和管理。
二、南康家具企業(yè)資金管理存在的關(guān)鍵性漏洞
1.南康家具企業(yè)各部門交流探討不通暢，各自為政造成資金管理缺陷
南康家具企業(yè)每個(gè)部門不管是辦事方法、資金使用情況、處理流程都不一致，經(jīng)常存在利益沖突需要全面溝通交流，不能只為了追求各部門自身利益目標(biāo)而拋棄南康家具企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。各部門各自為政現(xiàn)象普遍存在，交流溝通長(zhǎng)期不歡而散沒(méi)有采取恰當(dāng)措施，使得無(wú)法為南康家具企業(yè)決策者提供可靠、真實(shí)的信息來(lái)進(jìn)行資金管理，銷售部門與生產(chǎn)部門經(jīng)常為了部門利益而提供虛假、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、模糊的信息數(shù)據(jù)來(lái)應(yīng)付財(cái)務(wù)部門，甚至應(yīng)付南康家具企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層，假如領(lǐng)導(dǎo)層未深入基層調(diào)查，那么南康家具企業(yè)可能因?yàn)檫@些數(shù)據(jù)不真實(shí)而得出不確切的分析報(bào)告，直接影響到領(lǐng)導(dǎo)層的投資決策、資金管理決策、預(yù)算決策、經(jīng)營(yíng)管理決策、日常決策。最終有可能導(dǎo)致南康家具企業(yè)因決策不當(dāng)而面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，甚至破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。
2.資金管理的原則、意識(shí)在南康家具企業(yè)管理中貫徹不深
很多基層管理者對(duì)自身專業(yè)度高，但是其他方面的意識(shí)如資金管理意識(shí)、南康家具企業(yè)整體發(fā)展意識(shí)不強(qiáng)，更不用說(shuō)資金管理原則的了解程度。那么就容易造成基層銷售者一味著找各種各樣的客戶，而不顧客戶的信用程度、資金回款效率、銷售費(fèi)用自身控制原則，那么長(zhǎng)期下來(lái)會(huì)造成南康家具企業(yè)的應(yīng)收賬款拖欠、費(fèi)用開(kāi)支過(guò)多、客戶信用影響到本南康家具企業(yè)聲譽(yù)。基層、中層管理者和員工的資金管理意識(shí)不足，南康家具企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)資金管理原則的貫徹力度不夠，造化基層容易損害資金管理效益，進(jìn)而影響南康家具企業(yè)總體經(jīng)濟(jì)效益的長(zhǎng)期持續(xù)增長(zhǎng)。基層的資金管理原則破壞易導(dǎo)致資金管理信息不真實(shí)、不完整，使得財(cái)務(wù)部門編制的報(bào)表缺乏可靠性，無(wú)法成為南康家具企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的首把數(shù)據(jù)資料，更無(wú)法讓外界潛在投資者與股東真實(shí)的了解南康家具企業(yè)生產(chǎn)、資金運(yùn)作情況。
3.南康家具企業(yè)資金管理缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督，資金使用效果受到嚴(yán)重影響
目前，在我國(guó)南康家具企業(yè)中大部分都有設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，但是由于內(nèi)審部門的地位、獨(dú)立性缺失和內(nèi)審人員的專業(yè)不足等因素，使南康家具企業(yè)內(nèi)審無(wú)法發(fā)揮對(duì)資金管理的有效內(nèi)部監(jiān)督作用。內(nèi)審部門為了切合南康家具企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的管理思維和財(cái)務(wù)經(jīng)理的管理方式，而不顧資金管理審計(jì)工作的有效性、專業(yè)性，無(wú)法真實(shí)、可靠、公平的反映資金管理運(yùn)作中存在審計(jì)問(wèn)題。資金是南康家具企業(yè)的核心地位，在一定程度上屬于商業(yè)機(jī)密，對(duì)外界的公開(kāi)程度長(zhǎng)期都是半遮半掩，外部有能力的監(jiān)督機(jī)構(gòu)無(wú)法完全監(jiān)督到南康家具企業(yè)資金管理，因此如果內(nèi)審監(jiān)督資金管理力度不足，將會(huì)無(wú)法準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)和控制南康家具企業(yè)資金管理。內(nèi)審人員的獨(dú)立性、地位受到威脅，內(nèi)審人員只能有巴結(jié)做“好人”的思維，不愿得罪同事更何況管理者或是領(lǐng)導(dǎo)，那么就使得內(nèi)審報(bào)告無(wú)法真實(shí)反映南康家具企業(yè)資金管理全面情況、不足、舞弊現(xiàn)象。
三、南康家具企業(yè)加強(qiáng)資金管理的相關(guān)對(duì)策
1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)督力度，以提高資金管理效益
對(duì)資金管理制度、流程的剛性進(jìn)行全方面調(diào)整，將資金按不同使用目的進(jìn)行科學(xué)分類（日常、投資、籌資、項(xiàng)目、營(yíng)運(yùn)），按照以往財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行嚴(yán)格控制這些資金類別的數(shù)量、目的、充足度，然后統(tǒng)一集中調(diào)撥資金，確保南康家具企業(yè)資金鏈條順暢完整，通過(guò)內(nèi)審部門對(duì)不同性質(zhì)類別的資金進(jìn)行全面審查其是否發(fā)揮效益，進(jìn)而提出具體針對(duì)性的改善措施。將內(nèi)審機(jī)構(gòu)的地位高于南康家具企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層，具有足夠的地位、獨(dú)立性才能保證內(nèi)審質(zhì)量，進(jìn)而保障南康家具企業(yè)資金管理質(zhì)量達(dá)到另一種水平。領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該對(duì)內(nèi)審人員按個(gè)性、專業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)思維、南康家具企業(yè)歸屬感、綜合才能進(jìn)行挑選，為后期南康家具企業(yè)資金管理甚至經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理的有序進(jìn)行提供良好的監(jiān)督控制保障。南康家具企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該給予內(nèi)審管理者足夠的釋放度、權(quán)限，選定人才就相信人才，才能使內(nèi)審機(jī)構(gòu)全面有效約束南康家具企業(yè)全體人員包括領(lǐng)導(dǎo)者。通過(guò)高效的內(nèi)審監(jiān)督及審計(jì)能夠最大程度的調(diào)動(dòng)南康家具企業(yè)全體人員的主觀能動(dòng)性、積極性和自律性，也能不斷提高內(nèi)審人員的專業(yè)度、創(chuàng)造性。
2.利用信息化建設(shè)，加強(qiáng)南康家具企業(yè)收集內(nèi)部信息幫助資金決策
利用網(wǎng)絡(luò)信息化、全球化建設(shè)來(lái)提高南康家具企業(yè)資金管理信息建設(shè)力度，讓南康家具企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和經(jīng)營(yíng)者及時(shí)掌握資金信息數(shù)據(jù)，有利于提高資金管理活動(dòng)的質(zhì)量。信息化建設(shè)有利于掌握各部門之間具體的資金利益沖突問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該站在公平角度做好預(yù)期財(cái)務(wù)分析，同時(shí)也要讓內(nèi)審人員預(yù)測(cè)考核資金使用效益，領(lǐng)導(dǎo)者才能科學(xué)、合理的做出資金決策來(lái)處理該問(wèn)題。信息化建設(shè)不僅硬件上要達(dá)到要求，在軟件上也要盡量彌補(bǔ)管理缺陷，按自己的經(jīng)濟(jì)條件和管理需求來(lái)購(gòu)買或者開(kāi)發(fā)軟件，才能軟硬件上共同協(xié)助南康家具企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做出正確決策，從而提高南康家具企業(yè)資金管理總體水平、質(zhì)量。
3.加強(qiáng)資金預(yù)算管理和財(cái)務(wù)分析體系，確保資金周轉(zhuǎn)速度與使用效益
【關(guān)鍵詞】加強(qiáng)；資金管理；必要性；對(duì)策
一、南康家具企業(yè)資金管理的必要性
南康家具企業(yè)資金管理能夠間接反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中銷售活動(dòng)、利潤(rùn)分配、生產(chǎn)活動(dòng)、產(chǎn)品管理、開(kāi)支活動(dòng)中存在管理不到位的缺陷，如客戶信用管理不善，造成應(yīng)收賬款結(jié)清不及時(shí)，存貨盲目采購(gòu)耗費(fèi)大量資金造成庫(kù)存積壓等現(xiàn)狀。南康家具企業(yè)通過(guò)加強(qiáng)資金管理充分考慮資金效益率，促進(jìn)改善經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與財(cái)務(wù)活動(dòng)中的缺陷，從而確保南康家具企業(yè)能夠長(zhǎng)期生存、獲利、有序的發(fā)展。資金作為南康家具企業(yè)中最為應(yīng)該高度重視的、高流動(dòng)性、使用靈活性的資產(chǎn)，如果能夠適度管理好該資產(chǎn)合理、科學(xué)流動(dòng)，那么就能讓南康家具企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中獲得經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)南康家具企業(yè)資金管理還能夠多方面約束財(cái)務(wù)人員的不當(dāng)行為，降低財(cái)務(wù)人員與其他部門人員相互舞弊貪污的風(fēng)險(xiǎn)，并能夠適當(dāng)通過(guò)資金管理制度、方法來(lái)防范該風(fēng)險(xiǎn)，逐步使得提高南康家具企業(yè)全體人員的自律性。資金管理不僅為南康家具企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心環(huán)節(jié)，也是南康家具企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的重要地位，更是南康家具企業(yè)投融資活動(dòng)的中心地位，只要抓住資金管理不放，就能使得南康家具企業(yè)達(dá)到聚財(cái)、生財(cái)和用材的有效控制和管理。
二、南康家具企業(yè)資金管理存在的關(guān)鍵性漏洞
1.南康家具企業(yè)各部門交流探討不通暢，各自為政造成資金管理缺陷
南康家具企業(yè)每個(gè)部門不管是辦事方法、資金使用情況、處理流程都不一致，經(jīng)常存在利益沖突需要全面溝通交流，不能只為了追求各部門自身利益目標(biāo)而拋棄南康家具企業(yè)發(fā)展目標(biāo)。各部門各自為政現(xiàn)象普遍存在，交流溝通長(zhǎng)期不歡而散沒(méi)有采取恰當(dāng)措施，使得無(wú)法為南康家具企業(yè)決策者提供可靠、真實(shí)的信息來(lái)進(jìn)行資金管理，銷售部門與生產(chǎn)部門經(jīng)常為了部門利益而提供虛假、不真實(shí)、不準(zhǔn)確、模糊的信息數(shù)據(jù)來(lái)應(yīng)付財(cái)務(wù)部門，甚至應(yīng)付南康家具企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層，假如領(lǐng)導(dǎo)層未深入基層調(diào)查，那么南康家具企業(yè)可能因?yàn)檫@些數(shù)據(jù)不真實(shí)而得出不確切的分析報(bào)告，直接影響到領(lǐng)導(dǎo)層的投資決策、資金管理決策、預(yù)算決策、經(jīng)營(yíng)管理決策、日常決策。最終有可能導(dǎo)致南康家具企業(yè)因決策不當(dāng)而面臨經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，甚至破產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。
2.資金管理的原則、意識(shí)在南康家具企業(yè)管理中貫徹不深
很多基層管理者對(duì)自身專業(yè)度高，但是其他方面的意識(shí)如資金管理意識(shí)、南康家具企業(yè)整體發(fā)展意識(shí)不強(qiáng)，更不用說(shuō)資金管理原則的了解程度。那么就容易造成基層銷售者一味著找各種各樣的客戶，而不顧客戶的信用程度、資金回款效率、銷售費(fèi)用自身控制原則，那么長(zhǎng)期下來(lái)會(huì)造成南康家具企業(yè)的應(yīng)收賬款拖欠、費(fèi)用開(kāi)支過(guò)多、客戶信用影響到本南康家具企業(yè)聲譽(yù)。基層、中層管理者和員工的資金管理意識(shí)不足，南康家具企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)資金管理原則的貫徹力度不夠，造化基層容易損害資金管理效益，進(jìn)而影響南康家具企業(yè)總體經(jīng)濟(jì)效益的長(zhǎng)期持續(xù)增長(zhǎng)。基層的資金管理原則破壞易導(dǎo)致資金管理信息不真實(shí)、不完整，使得財(cái)務(wù)部門編制的報(bào)表缺乏可靠性，無(wú)法成為南康家具企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策的首把數(shù)據(jù)資料，更無(wú)法讓外界潛在投資者與股東真實(shí)的了解南康家具企業(yè)生產(chǎn)、資金運(yùn)作情況。
3.南康家具企業(yè)資金管理缺乏有效的內(nèi)部監(jiān)督，資金使用效果受到嚴(yán)重影響
目前，在我國(guó)南康家具企業(yè)中大部分都有設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門，但是由于內(nèi)審部門的地位、獨(dú)立性缺失和內(nèi)審人員的專業(yè)不足等因素，使南康家具企業(yè)內(nèi)審無(wú)法發(fā)揮對(duì)資金管理的有效內(nèi)部監(jiān)督作用。內(nèi)審部門為了切合南康家具企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的管理思維和財(cái)務(wù)經(jīng)理的管理方式，而不顧資金管理審計(jì)工作的有效性、專業(yè)性，無(wú)法真實(shí)、可靠、公平的反映資金管理運(yùn)作中存在審計(jì)問(wèn)題。資金是南康家具企業(yè)的核心地位，在一定程度上屬于商業(yè)機(jī)密，對(duì)外界的公開(kāi)程度長(zhǎng)期都是半遮半掩，外部有能力的監(jiān)督機(jī)構(gòu)無(wú)法完全監(jiān)督到南康家具企業(yè)資金管理，因此如果內(nèi)審監(jiān)督資金管理力度不足，將會(huì)無(wú)法準(zhǔn)確發(fā)現(xiàn)和控制南康家具企業(yè)資金管理。內(nèi)審人員的獨(dú)立性、地位受到威脅，內(nèi)審人員只能有巴結(jié)做“好人”的思維，不愿得罪同事更何況管理者或是領(lǐng)導(dǎo)，那么就使得內(nèi)審報(bào)告無(wú)法真實(shí)反映南康家具企業(yè)資金管理全面情況、不足、舞弊現(xiàn)象。
三、南康家具企業(yè)加強(qiáng)資金管理的相關(guān)對(duì)策
1.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)及監(jiān)督力度，以提高資金管理效益
對(duì)資金管理制度、流程的剛性進(jìn)行全方面調(diào)整，將資金按不同使用目的進(jìn)行科學(xué)分類（日常、投資、籌資、項(xiàng)目、營(yíng)運(yùn)），按照以往財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行嚴(yán)格控制這些資金類別的數(shù)量、目的、充足度，然后統(tǒng)一集中調(diào)撥資金，確保南康家具企業(yè)資金鏈條順暢完整，通過(guò)內(nèi)審部門對(duì)不同性質(zhì)類別的資金進(jìn)行全面審查其是否發(fā)揮效益，進(jìn)而提出具體針對(duì)性的改善措施。將內(nèi)審機(jī)構(gòu)的地位高于南康家具企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層，具有足夠的地位、獨(dú)立性才能保證內(nèi)審質(zhì)量，進(jìn)而保障南康家具企業(yè)資金管理質(zhì)量達(dá)到另一種水平。領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該對(duì)內(nèi)審人員按個(gè)性、專業(yè)、領(lǐng)導(dǎo)思維、南康家具企業(yè)歸屬感、綜合才能進(jìn)行挑選，為后期南康家具企業(yè)資金管理甚至經(jīng)營(yíng)管理、財(cái)務(wù)管理的有序進(jìn)行提供良好的監(jiān)督控制保障。南康家具企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者應(yīng)該給予內(nèi)審管理者足夠的釋放度、權(quán)限，選定人才就相信人才，才能使內(nèi)審機(jī)構(gòu)全面有效約束南康家具企業(yè)全體人員包括領(lǐng)導(dǎo)者。通過(guò)高效的內(nèi)審監(jiān)督及審計(jì)能夠最大程度的調(diào)動(dòng)南康家具企業(yè)全體人員的主觀能動(dòng)性、積極性和自律性，也能不斷提高內(nèi)審人員的專業(yè)度、創(chuàng)造性。
2.利用信息化建設(shè)，加強(qiáng)南康家具企業(yè)收集內(nèi)部信息幫助資金決策
利用網(wǎng)絡(luò)信息化、全球化建設(shè)來(lái)提高南康家具企業(yè)資金管理信息建設(shè)力度，讓南康家具企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層和經(jīng)營(yíng)者及時(shí)掌握資金信息數(shù)據(jù)，有利于提高資金管理活動(dòng)的質(zhì)量。信息化建設(shè)有利于掌握各部門之間具體的資金利益沖突問(wèn)題，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該站在公平角度做好預(yù)期財(cái)務(wù)分析，同時(shí)也要讓內(nèi)審人員預(yù)測(cè)考核資金使用效益，領(lǐng)導(dǎo)者才能科學(xué)、合理的做出資金決策來(lái)處理該問(wèn)題。信息化建設(shè)不僅硬件上要達(dá)到要求，在軟件上也要盡量彌補(bǔ)管理缺陷，按自己的經(jīng)濟(jì)條件和管理需求來(lái)購(gòu)買或者開(kāi)發(fā)軟件，才能軟硬件上共同協(xié)助南康家具企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)做出正確決策，從而提高南康家具企業(yè)資金管理總體水平、質(zhì)量。
3.加強(qiáng)資金預(yù)算管理和財(cái)務(wù)分析體系，確保資金周轉(zhuǎn)速度與使用效益