據此，湖南地市級煙草家具公司貨幣資金內部控制基本要求要做到如下：（1）貨幣資金收支與記賬的崗位分離；（2）貨幣資金收支的經辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離；（3）支票（現金支票和轉賬支票）的保管與支取貨幣資金的財務專用章和負責人名章的保管分離。
由于電子商務的逐步深入，湖南煙草除了上述基本原理所述內容外，應該特別注意以下幾點：一是要在建立崗位職責時，要根據業務模式的轉變和電子商務的運用，加入不同用戶的權限分離，防止共用戶名方式，還要加強密碼管理，不能共用密碼或通用密碼。二是嚴控管理授權。不能把高級權限用戶工作委托給低權限用戶，即使同級權限也要注意不相容權限不能交同一人使用。出現臨時代班時，除審核委托崗位和受托崗位是否存在不相容外，還要及時更換用戶密碼。三是在貨幣資金盤點時，要特別注意網上銀行賬戶，不能只注重形式上的賬實相符，要注意真正意義上的賬實真實性。
建立和實施財務內控規范遵循的基本原則是：
（1）合法性原則。煙草家具公司是國有大中型家具企業，內部控制應當符合相關法律、法規的規定和有關政府監管部門的監管要求，不能過多強調自身的特性。
（2）全面性原則。家具公司上下全員都參與到內部控制建設中來，為了避免內部控制出現空白和漏洞，內部控制在層次上應當涵蓋家具公司領導班子和全體員工，在流程上應當滲透到決策、執行、監督、反饋等各個環節，在對象上應當覆蓋家具公司管理活動和各項業務。
（3）適應性原則。內部控制應當隨著家具公司經營業務的調整、外部環境的變化和上級管理要求的提高等不斷改進和完善，合理體現家具公司業務范圍、經營規模、風險狀況、業務特點以及所處具體環境等方面的要求。
（4）有效性原則。煙草家具公司全體員工應當有效執行和自覺維護內部控制。內部控制實施過程中存在的問題應當得到及時處理，并得到及時糾正。確保內部控制能夠為煙草家具企業內部控制目標的實現提供合理保證。
（5）成本效益原則。效益是家具企業永恒的主題，追求利益最大化是家具企業的目標。內部控制應當合理權衡成本與效益的關系，要力爭以合理的成本實現更為有效的控制，保證內部控制的可持續性。
（6）重要性原則。由于煙草物質的多樣性，兩煙區煙草家具公司涉及的業務比較廣泛，內部控制應當在兼顧全面的基礎上突出重點，根據業務與事項、高風險領域與環節進行分類，運用不同的控制措施，確保不存在重大缺陷。
（7）制衡性原則。地市級煙草家具公司要根據內部控制的基本要求設置機構、崗位和分配權責，確保不同崗位之間、不同部門之間權責分明，并相互制約、相互監督。同時紀檢、內部審計作為內部控制監督部門，應當具有良好的獨立性。
4湖南煙草地市級家具公司貨幣資金內部控制設計
為保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，提高貨幣資金的使用效益，根據國家有關法律法規和《家具企業內部控制基本規范》，對湖南煙草地市家具公司的內部控制提出如下建議。
4.1 ；職責分工與授權批準
財務部要做到收支有預算，支付有監管，加強對貨幣資金的日常調度管理。嚴格按照崗位職責分工，確保辦理貨幣資金業務的制約和監督，不相容崗位相互分離，確保做到：錢賬分管；收付款申請人、批準人、會計記錄、出納、稽核崗位分離；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
嚴格設立出納崗位，在銀行賬戶的規范使用下，大大加強了各個縣級家具公司的銀行賬戶使用情況，但個別縣級家具公司采用設立多名出納以掛往來賬的方式“減輕”財務支付負擔，這樣“銀行賬戶管理”既沒起到規范資金使用，還大大增加了現金的安全管理難度，變相地出現了“賬外賬”、“套現”等情況。因此，應嚴格實施會計崗位制度，取消多出納支付方式。
貨幣資金使用按金額大小、業務性質及責任大小實行分級授權審批制度。財務部對支出的真實性、合法性、合理性、合規性進行確認審批，業務部門的負責人及分管領導負責對經濟事項發生的真實性、合法性、合理性進行確認審批。財務部應嚴格執行家具公司的預算、支付標準和分級授權審批制度。
對貨幣資金業務有批準權的審批人，不得超越審批權限。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員及財務部均有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門或上級授權人報告。
辦理貨幣資金業務必須經過支付申請、支付審批、支付審核、辦理支付四個環節，具體規定如下：
（1）支付申請。家具公司有關部門或個人用款時，由經辦部門的經辦人填寫資金支付申請憑證，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附：相關交易或事項發生的原始單據。
（2）支付審批。申請審批至少應履行程序為：經辦人→經辦人所在部門負責人審核→財務部負責人審
核→分管副總經理審批→經理審批，屬重要事項還要集體審批。
（3）支付審核。分管財務副經理為支付審核人，應當對經部門負責人審核后的貨幣資金支付申請進行審核。首先應對發票的真偽進行審核，凡增值稅發票都要經稅務部門認證中心認證，然后審核貨幣資金支付申請是否為預算內的支出，其批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備、合法合規，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。
（4）辦理支付。出納人員對付款憑證進行復核，包括付款憑證的所有手續是否齊備（包括審批手續）、付款憑證金額與附件金額是否相符、收款單位是否與發票一致等，復核無誤后按規定辦理貨幣資金支付手續，付款后在付款憑證及附件上蓋上“付訖”章，及時登記現金和銀行存款日記賬。
4.2 ；現金管理
現金的使用范圍：職工工資、各種工資性津貼、各項獎金、各種勞保福利費用、出差人員隨身攜帶的差旅費、個人勞務報酬、家具公司零星采購及其他經營性零星用現。
在辦理有關現金收付業務時，必須遵守以下規定：
由于電子商務的逐步深入，湖南煙草除了上述基本原理所述內容外，應該特別注意以下幾點：一是要在建立崗位職責時，要根據業務模式的轉變和電子商務的運用，加入不同用戶的權限分離，防止共用戶名方式，還要加強密碼管理，不能共用密碼或通用密碼。二是嚴控管理授權。不能把高級權限用戶工作委托給低權限用戶，即使同級權限也要注意不相容權限不能交同一人使用。出現臨時代班時，除審核委托崗位和受托崗位是否存在不相容外，還要及時更換用戶密碼。三是在貨幣資金盤點時，要特別注意網上銀行賬戶，不能只注重形式上的賬實相符，要注意真正意義上的賬實真實性。
建立和實施財務內控規范遵循的基本原則是：
（1）合法性原則。煙草家具公司是國有大中型家具企業，內部控制應當符合相關法律、法規的規定和有關政府監管部門的監管要求，不能過多強調自身的特性。
（2）全面性原則。家具公司上下全員都參與到內部控制建設中來，為了避免內部控制出現空白和漏洞，內部控制在層次上應當涵蓋家具公司領導班子和全體員工，在流程上應當滲透到決策、執行、監督、反饋等各個環節，在對象上應當覆蓋家具公司管理活動和各項業務。
（3）適應性原則。內部控制應當隨著家具公司經營業務的調整、外部環境的變化和上級管理要求的提高等不斷改進和完善，合理體現家具公司業務范圍、經營規模、風險狀況、業務特點以及所處具體環境等方面的要求。
（4）有效性原則。煙草家具公司全體員工應當有效執行和自覺維護內部控制。內部控制實施過程中存在的問題應當得到及時處理，并得到及時糾正。確保內部控制能夠為煙草家具企業內部控制目標的實現提供合理保證。
（5）成本效益原則。效益是家具企業永恒的主題，追求利益最大化是家具企業的目標。內部控制應當合理權衡成本與效益的關系，要力爭以合理的成本實現更為有效的控制，保證內部控制的可持續性。
（6）重要性原則。由于煙草物質的多樣性，兩煙區煙草家具公司涉及的業務比較廣泛，內部控制應當在兼顧全面的基礎上突出重點，根據業務與事項、高風險領域與環節進行分類，運用不同的控制措施，確保不存在重大缺陷。
（7）制衡性原則。地市級煙草家具公司要根據內部控制的基本要求設置機構、崗位和分配權責，確保不同崗位之間、不同部門之間權責分明，并相互制約、相互監督。同時紀檢、內部審計作為內部控制監督部門，應當具有良好的獨立性。
4湖南煙草地市級家具公司貨幣資金內部控制設計
為保證貨幣資金的安全，降低資金使用成本，提高貨幣資金的使用效益，根據國家有關法律法規和《家具企業內部控制基本規范》，對湖南煙草地市家具公司的內部控制提出如下建議。
4.1 ；職責分工與授權批準
財務部要做到收支有預算，支付有監管，加強對貨幣資金的日常調度管理。嚴格按照崗位職責分工，確保辦理貨幣資金業務的制約和監督，不相容崗位相互分離，確保做到：錢賬分管；收付款申請人、批準人、會計記錄、出納、稽核崗位分離；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
嚴格設立出納崗位，在銀行賬戶的規范使用下，大大加強了各個縣級家具公司的銀行賬戶使用情況，但個別縣級家具公司采用設立多名出納以掛往來賬的方式“減輕”財務支付負擔，這樣“銀行賬戶管理”既沒起到規范資金使用，還大大增加了現金的安全管理難度，變相地出現了“賬外賬”、“套現”等情況。因此，應嚴格實施會計崗位制度，取消多出納支付方式。
貨幣資金使用按金額大小、業務性質及責任大小實行分級授權審批制度。財務部對支出的真實性、合法性、合理性、合規性進行確認審批，業務部門的負責人及分管領導負責對經濟事項發生的真實性、合法性、合理性進行確認審批。財務部應嚴格執行家具公司的預算、支付標準和分級授權審批制度。
對貨幣資金業務有批準權的審批人，不得超越審批權限。對于審批人超越授權范圍審批的貨幣資金業務，經辦人員及財務部均有權拒絕辦理，并及時向審批人的上級授權部門或上級授權人報告。
辦理貨幣資金業務必須經過支付申請、支付審批、支付審核、辦理支付四個環節，具體規定如下：
（1）支付申請。家具公司有關部門或個人用款時，由經辦部門的經辦人填寫資金支付申請憑證，注明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，并附：相關交易或事項發生的原始單據。
（2）支付審批。申請審批至少應履行程序為：經辦人→經辦人所在部門負責人審核→財務部負責人審
核→分管副總經理審批→經理審批，屬重要事項還要集體審批。
（3）支付審核。分管財務副經理為支付審核人，應當對經部門負責人審核后的貨幣資金支付申請進行審核。首先應對發票的真偽進行審核，凡增值稅發票都要經稅務部門認證中心認證，然后審核貨幣資金支付申請是否為預算內的支出，其批準范圍、權限、程序是否正確，手續及相關單證是否齊備、合法合規，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。
（4）辦理支付。出納人員對付款憑證進行復核，包括付款憑證的所有手續是否齊備（包括審批手續）、付款憑證金額與附件金額是否相符、收款單位是否與發票一致等，復核無誤后按規定辦理貨幣資金支付手續，付款后在付款憑證及附件上蓋上“付訖”章，及時登記現金和銀行存款日記賬。
4.2 ；現金管理
現金的使用范圍：職工工資、各種工資性津貼、各項獎金、各種勞保福利費用、出差人員隨身攜帶的差旅費、個人勞務報酬、家具公司零星采購及其他經營性零星用現。
在辦理有關現金收付業務時，必須遵守以下規定：