資產減值損失準備應嚴格按照家具企業會計準則和家具企業財務制度的相關規定分項足額計提。
。ǘ┝鲃有燥L險監管指標體系
財務家具公司將整體流動性管理政策目標確定為:能夠保持適當的流動性,以滿足正常的經營需要,及時安排資金以保證對外支付暢通無阻;既不造成成本增加,也不形成收益減少。作為銀監會重點監測的重大風險之一,應重點關注流動性比率、流動性缺口率、核心負債依存度、經調整資產流動性比率、人民幣超額備付金率、存貸款比率、最大十戶存款比率指標體系;每月予以監測和預警,同時結合對外部經營環境的預測,采取主動負債管理、縮短債權投資組合、周期等措施,保持有適量的靈活資金。
。ㄈ├曙L險監管指標體系
利率風險選取的重大風險監控指標包括:利率風險敏感度、利率風險權數、利率敏感性缺口、利率基點價值、修正久期和在險價值。其具體計算方法和模型如下。
利率風險敏感度即利率上升200個基點對財務家具公司凈值影響/資本凈額*100%;利率敏感性缺口即利率敏感性缺口=利率敏感性資產-利率敏感性負債;利率基點價值即利率每變動一個基點相應的賬戶價值變化金額;修正久期和在險價值分別為修正久期=-dP/P/dr/(1+r)以及Prob(w<=VAR)=1-a。
。ㄋ模┎僮黠L險監管指標與匯率風險監管指標體系
操作風險選取的重大風險監控指標與巴塞爾協議體系相關性較高,分別包括如下指標:內部欺詐事件發生次數、內部欺詐事件涉及金額、外部欺詐事件發生次數、外部欺詐事件涉及金額、工作場所安全事件發生次數、客戶產品及業務操作損失事件發生次數、業務中斷及系統失靈事件發生次數、執行交割及流程管理相關事件發生次數。因操作風險數據的來源具有廣泛性及非獨一主體性,故應對每類指標相應的風險事件及標的進行細化,并對數據統計來源和統計周期進行了進一步明確。
同時,匯率風險選取的重大風險監控指標包括:累計外匯敞口頭寸比率,即累計外匯敞口頭寸/資本凈額*100%;匯率波動率,即主要貨幣的匯率波動率;在險價值,即外匯敞口*波動率*分位數。
參考文獻:
[1]楊圣軍.家具企業集團財務家具公司管理與實務[M].北京:中國金融出版社,2012.
[2]賈宗霖.我國財務家具公司現狀和未來發展路徑分析[C].中國財務家具公司,2012.
。ㄗ髡邌挝唬哼|寧師范大學會計系)
。ǘ┝鲃有燥L險監管指標體系
財務家具公司將整體流動性管理政策目標確定為:能夠保持適當的流動性,以滿足正常的經營需要,及時安排資金以保證對外支付暢通無阻;既不造成成本增加,也不形成收益減少。作為銀監會重點監測的重大風險之一,應重點關注流動性比率、流動性缺口率、核心負債依存度、經調整資產流動性比率、人民幣超額備付金率、存貸款比率、最大十戶存款比率指標體系;每月予以監測和預警,同時結合對外部經營環境的預測,采取主動負債管理、縮短債權投資組合、周期等措施,保持有適量的靈活資金。
。ㄈ├曙L險監管指標體系
利率風險選取的重大風險監控指標包括:利率風險敏感度、利率風險權數、利率敏感性缺口、利率基點價值、修正久期和在險價值。其具體計算方法和模型如下。
利率風險敏感度即利率上升200個基點對財務家具公司凈值影響/資本凈額*100%;利率敏感性缺口即利率敏感性缺口=利率敏感性資產-利率敏感性負債;利率基點價值即利率每變動一個基點相應的賬戶價值變化金額;修正久期和在險價值分別為修正久期=-dP/P/dr/(1+r)以及Prob(w<=VAR)=1-a。
。ㄋ模┎僮黠L險監管指標與匯率風險監管指標體系
操作風險選取的重大風險監控指標與巴塞爾協議體系相關性較高,分別包括如下指標:內部欺詐事件發生次數、內部欺詐事件涉及金額、外部欺詐事件發生次數、外部欺詐事件涉及金額、工作場所安全事件發生次數、客戶產品及業務操作損失事件發生次數、業務中斷及系統失靈事件發生次數、執行交割及流程管理相關事件發生次數。因操作風險數據的來源具有廣泛性及非獨一主體性,故應對每類指標相應的風險事件及標的進行細化,并對數據統計來源和統計周期進行了進一步明確。
同時,匯率風險選取的重大風險監控指標包括:累計外匯敞口頭寸比率,即累計外匯敞口頭寸/資本凈額*100%;匯率波動率,即主要貨幣的匯率波動率;在險價值,即外匯敞口*波動率*分位數。
參考文獻:
[1]楊圣軍.家具企業集團財務家具公司管理與實務[M].北京:中國金融出版社,2012.
[2]賈宗霖.我國財務家具公司現狀和未來發展路徑分析[C].中國財務家具公司,2012.
。ㄗ髡邌挝唬哼|寧師范大學會計系)