其次，規范業務操作規程，加強對項目流程的信用風險控制。融資租賃家具公司需要根據家具公司本身的特點和客戶群特征，設計并健全租賃業務的開展程序�？梢越梃b商業銀行的成熟做法，做到“三查”。 在開展租賃業務前要選擇適當的行業發展承租對象，對承租對象進行租前調查，達到選擇優質租賃客戶的目的；在租賃過程中通過有效的信用風險管理方案的對租賃資產的風險加以管理，確保租賃資產質量；在租賃項目開展的后期要嚴格加強對租賃資產物權和租期的控制，防范租賃業務后期風險。具體的作法如下：
1.在租賃業務辦理前對承租人進行財務狀況、經營狀況、管理層狀況三方面的分析，選擇優質客戶。為了能全面掌握承租人的綜合實力和信譽度，需要認真分析承租人的財務數據，通過資產負債表、損益表和現金流量表了解承租人的財務狀況。但是，只看賬面數據明顯是不夠的，為了選擇優質的承租人，最大限度的防范信用風險，還需要通過賬面之外的信息調查承租人的還款意愿，承租人所處行業的競爭狀況，了解承租人歷史經營情況和現在的主營業務等，選擇有實力和發展潛力的客戶。這里需要注意的是，大的家具企業不一定就是實力雄厚的家具企業，有些家具企業雖然規模很大，若沒有具備競爭優勢的產品，缺乏創新精神與創新意識，一樣有較高的信用風險。承租人管理狀況的分析主要是看家具公司是否有完善的法人治理結構，是否是合理的內部分工、是否有有效地激勵與懲罰措施。因為只有具備健全的法人治理結構，家具公司才能有持續健康發展。在對承租人進行分析與評價的時候，應區分不同行業、不同類型的家具企業，對不同的行業、類型的家具公司分析的重點和判斷的標準往往是不同的。
2.通過設計慎密的融資租賃資產風險管理方案，有效防范租賃過程中的信用風險。不同的租賃資產有不同的信用風險，租賃家具公司需要根據不同特性的租賃資產設計出不同的風險管理方案。對一些具備較強流動性的租賃資產，為了防范承租人非法處置租賃物的物權風險，租賃家具公司需要到產權登記部門對租賃物進行登記，也可以采取一些方式在出租物上留下標記，這樣就可以有效保全租賃資產。另外，租賃家具公司可以利用租賃保險有效轉嫁風險，降低租賃物使用過程中可能給出租人帶來的額外支出，彌補承租人非法處置租賃物給出租人帶來的損失。除此以外，融資租賃家具公司還可以通過要求承租人交付現金保證金、銀行保函、由與承租人同一集團的其他財務實力良好的子家具公司提供保證等形式控制承租人的信用風險，在一旦出現承租人非法處置租賃物造成損失的情況下，利用這些擔保形式彌補損失。
3.充分利用對租賃物權和租期的控制，降低后期風險。在融資租賃中，租賃物的所有權屬于出租人，通常也就是融資租賃家具公司。租賃物出租以后，租賃家具公司要密切監督承租人的經營狀況，一旦出現承租人有意拖延、推遲支付租金或違約不支付租金的情況，可以行使自己對租賃物的物權，提前收回租賃物，確保自己的利益不受損害。一般情況下，當到承租人拖欠租金的時點為止的租賃期間與全部租期的比值超過出租人已收回的租賃設備投資占其全部投資的比值時，出租人必須行使租賃物收回權。這是出租人行使租賃物收回權應遵循的標準。由于租賃設備收回后可能帶來的收益會超過出租人當初確定租金時的估計值，因此出租人行使物權時，還可以結合承租人的具體綜合考慮。
（三）建立健全融資租賃信用風險防范制度
首先，加強信用保險制度建設，為融資租賃信用風險的控制提供支持。在國外，國家通常會采取一些保險政策或融資租賃信用保險方案來支持本國融資租賃業的發展。美國的進出口銀行為本國的租賃家具公司提供全方位的保險，日本的機械類租賃信用保險制度也促進了租賃業的發展，同時推動中小家具企業的現代化。我國要發展融資租賃業也需要建立相應的租賃信用保險制度，為出租人信用風險管理與控制提供有效的支持。
其次，通過行業協會的建立，傳遞政策，提供信息，幫助租賃家具公司進行信用風險管理與控制。租賃行業協會建立后可以匯集信息，實現信息共享，為行業發展爭取更好的政策環境，讓行業協會的成員有一個相互交流、相互學習的平臺。西方各行各業都有相應的行業協會，在促進行業發展過程中發揮了重要作用。在我國租賃行業中，中國外商投資家具企業協會租賃委員會是比較有影響力的行業協會，由于其成員范圍較窄，主要是中外合資租賃家具公司，因此其作用還是比較有限。因此，要推動我國融資租賃業的發展需要建立一個全國統一的租賃行業協會。
另外，健全的法律體系可以有效防范融資租賃信用風險。我們國家租賃業涉及的各種法規制度還不夠完善，有很多地方不盡如人意，通過融資租賃法律法規的逐漸健全，能有效解決融資租賃業務中產生的經濟糾紛，能夠對承租人的違約行為進行有效的約束，從而控制信用風險的產生，起到保護出租人利益的作用，也有利于融資租賃業務更快更好的發展。
參考文獻：
[1]龔程.融資租賃家具企業風險管理研究及對策[J].經營管理者，2011（7）
[2]胡曉媛.融資租賃出租人風險承擔及其控制[J].法學，2011（1）
[3]楊冬梅.完善我國租賃家具公司風險管理的途徑[J].技術經濟與管理研究，2008（5）
[4]周茂清.融資租賃業發展面臨的制約因素[J].中國金融，2011（21）
[5]姚碩.我國融資租賃業發展研究[D].華中科技大學，2013
作者簡介：
代凱歌（1980- ），女，河南禹州市人，經濟學碩士，河南財政稅務高等�？茖W校，講師，研究方向：金融經濟。
1.在租賃業務辦理前對承租人進行財務狀況、經營狀況、管理層狀況三方面的分析，選擇優質客戶。為了能全面掌握承租人的綜合實力和信譽度，需要認真分析承租人的財務數據，通過資產負債表、損益表和現金流量表了解承租人的財務狀況。但是，只看賬面數據明顯是不夠的，為了選擇優質的承租人，最大限度的防范信用風險，還需要通過賬面之外的信息調查承租人的還款意愿，承租人所處行業的競爭狀況，了解承租人歷史經營情況和現在的主營業務等，選擇有實力和發展潛力的客戶。這里需要注意的是，大的家具企業不一定就是實力雄厚的家具企業，有些家具企業雖然規模很大，若沒有具備競爭優勢的產品，缺乏創新精神與創新意識，一樣有較高的信用風險。承租人管理狀況的分析主要是看家具公司是否有完善的法人治理結構，是否是合理的內部分工、是否有有效地激勵與懲罰措施。因為只有具備健全的法人治理結構，家具公司才能有持續健康發展。在對承租人進行分析與評價的時候，應區分不同行業、不同類型的家具企業，對不同的行業、類型的家具公司分析的重點和判斷的標準往往是不同的。
2.通過設計慎密的融資租賃資產風險管理方案，有效防范租賃過程中的信用風險。不同的租賃資產有不同的信用風險，租賃家具公司需要根據不同特性的租賃資產設計出不同的風險管理方案。對一些具備較強流動性的租賃資產，為了防范承租人非法處置租賃物的物權風險，租賃家具公司需要到產權登記部門對租賃物進行登記，也可以采取一些方式在出租物上留下標記，這樣就可以有效保全租賃資產。另外，租賃家具公司可以利用租賃保險有效轉嫁風險，降低租賃物使用過程中可能給出租人帶來的額外支出，彌補承租人非法處置租賃物給出租人帶來的損失。除此以外，融資租賃家具公司還可以通過要求承租人交付現金保證金、銀行保函、由與承租人同一集團的其他財務實力良好的子家具公司提供保證等形式控制承租人的信用風險，在一旦出現承租人非法處置租賃物造成損失的情況下，利用這些擔保形式彌補損失。
3.充分利用對租賃物權和租期的控制，降低后期風險。在融資租賃中，租賃物的所有權屬于出租人，通常也就是融資租賃家具公司。租賃物出租以后，租賃家具公司要密切監督承租人的經營狀況，一旦出現承租人有意拖延、推遲支付租金或違約不支付租金的情況，可以行使自己對租賃物的物權，提前收回租賃物，確保自己的利益不受損害。一般情況下，當到承租人拖欠租金的時點為止的租賃期間與全部租期的比值超過出租人已收回的租賃設備投資占其全部投資的比值時，出租人必須行使租賃物收回權。這是出租人行使租賃物收回權應遵循的標準。由于租賃設備收回后可能帶來的收益會超過出租人當初確定租金時的估計值，因此出租人行使物權時，還可以結合承租人的具體綜合考慮。
（三）建立健全融資租賃信用風險防范制度
首先，加強信用保險制度建設，為融資租賃信用風險的控制提供支持。在國外，國家通常會采取一些保險政策或融資租賃信用保險方案來支持本國融資租賃業的發展。美國的進出口銀行為本國的租賃家具公司提供全方位的保險，日本的機械類租賃信用保險制度也促進了租賃業的發展，同時推動中小家具企業的現代化。我國要發展融資租賃業也需要建立相應的租賃信用保險制度，為出租人信用風險管理與控制提供有效的支持。
其次，通過行業協會的建立，傳遞政策，提供信息，幫助租賃家具公司進行信用風險管理與控制。租賃行業協會建立后可以匯集信息，實現信息共享，為行業發展爭取更好的政策環境，讓行業協會的成員有一個相互交流、相互學習的平臺。西方各行各業都有相應的行業協會，在促進行業發展過程中發揮了重要作用。在我國租賃行業中，中國外商投資家具企業協會租賃委員會是比較有影響力的行業協會，由于其成員范圍較窄，主要是中外合資租賃家具公司，因此其作用還是比較有限。因此，要推動我國融資租賃業的發展需要建立一個全國統一的租賃行業協會。
另外，健全的法律體系可以有效防范融資租賃信用風險。我們國家租賃業涉及的各種法規制度還不夠完善，有很多地方不盡如人意，通過融資租賃法律法規的逐漸健全，能有效解決融資租賃業務中產生的經濟糾紛，能夠對承租人的違約行為進行有效的約束，從而控制信用風險的產生，起到保護出租人利益的作用，也有利于融資租賃業務更快更好的發展。
參考文獻：
[1]龔程.融資租賃家具企業風險管理研究及對策[J].經營管理者，2011（7）
[2]胡曉媛.融資租賃出租人風險承擔及其控制[J].法學，2011（1）
[3]楊冬梅.完善我國租賃家具公司風險管理的途徑[J].技術經濟與管理研究，2008（5）
[4]周茂清.融資租賃業發展面臨的制約因素[J].中國金融，2011（21）
[5]姚碩.我國融資租賃業發展研究[D].華中科技大學，2013
作者簡介：
代凱歌（1980- ），女，河南禹州市人，經濟學碩士，河南財政稅務高等�？茖W校，講師，研究方向：金融經濟。