2.在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)中建立調(diào)整南康家具公司代碼實(shí)施會(huì)計(jì)差異調(diào)整
無論進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)自動(dòng)調(diào)整還是進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)手工調(diào)整方式，其具體做法都是要在系統(tǒng)內(nèi)提前建立一個(gè)調(diào)整南康家具公司代碼（ADJUST COMPANY CODE），并設(shè)有完整損益表和資產(chǎn)負(fù)債表的科目代碼，在系統(tǒng)內(nèi)就可以進(jìn)行準(zhǔn)則差異的調(diào)整。生成南康家具公司所需的財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，或者選取一個(gè)南康家具公司代碼或者選取南康家具公司代碼加調(diào)整南康家具公司代碼就可實(shí)現(xiàn)。
例如筆者所在南康家具公司，為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)月結(jié)后第1個(gè)工作日能夠生成所需的對內(nèi)、對外財(cái)務(wù)報(bào)告，首先是日常的賬務(wù)處理符合中國的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，產(chǎn)生符合中國政府要求的一套財(cái)務(wù)報(bào)表，在此基礎(chǔ)上通過對財(cái)務(wù)報(bào)表列示項(xiàng)目比對，重新列報(bào)，再加上財(cái)務(wù)報(bào)告差異的調(diào)整，產(chǎn)生一套符合國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)要求的報(bào)表。
原來做法是先從SAP導(dǎo)出初始的報(bào)表放入手工EXCEL模板，然后加上手工調(diào)整分錄，產(chǎn)生人工合并報(bào)表，最后再手工輸入到集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)中。現(xiàn)在做法是通過在SAP系統(tǒng)中多設(shè)置了一個(gè)調(diào)整南康家具公司代碼，通過輸入同類性質(zhì)集中調(diào)整分錄，產(chǎn)生調(diào)整的財(cái)務(wù)報(bào)表。這樣可以直接選取南康家具公司代碼加調(diào)整南康家具公司代碼自動(dòng)生成所需的報(bào)告格式，可以直接導(dǎo)入集團(tuán)報(bào)告系統(tǒng)中，無需EXCEL模板和逐項(xiàng)手工輸入到集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)中。
在具體進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)分錄調(diào)整時(shí)，結(jié)合南康家具公司實(shí)際情況，部分調(diào)整分錄由系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整完成如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、日常耗用零配件的存貨；部分調(diào)整分錄由手工完成如某些特殊費(fèi)用的重新分類。目前南康家具公司所做的調(diào)整分錄逐步的減少由原來80項(xiàng)調(diào)整分錄到現(xiàn)在10項(xiàng)調(diào)整分錄，比如由于某些費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間延遲，賬單審核不及時(shí)造成費(fèi)用與期間不匹配，過去都需要做會(huì)計(jì)調(diào)整，現(xiàn)在由于集團(tuán)南康家具公司可以直接監(jiān)控到調(diào)整分錄，迫使會(huì)計(jì)管理不得不往前端延伸，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)處理。
（二）報(bào)表幣別折算時(shí)解決方案
可行的解決方案是在進(jìn)行每筆交易處理時(shí)需要同時(shí)啟動(dòng)和維護(hù)記賬的本位幣和功能幣別，無論是記賬還是付款結(jié)清款項(xiàng)時(shí)都必須逐筆清除相對應(yīng)的幣別。如一筆應(yīng)付賬款有本位幣RMB，又有功能幣別USD，付款時(shí)就要分別對RMB和USD進(jìn)行結(jié)清。具體的操作有以下幾種方案：
方案1，本位幣為基礎(chǔ)，根據(jù)現(xiàn)行的匯率折算功能幣別，這樣由于損益表與資產(chǎn)負(fù)債表使用轉(zhuǎn)換的匯率不同，需要產(chǎn)生匯率調(diào)整憑證。
方案2，功能幣別為基礎(chǔ)，大部分的交易以功能幣別呈現(xiàn)符合集團(tuán)報(bào)告的要求，其它的幣別按照科目的性質(zhì)設(shè)定自動(dòng)轉(zhuǎn)換為功能幣別。再以功能幣別報(bào)告為基礎(chǔ)轉(zhuǎn)換為符合當(dāng)?shù)卣蟮膱?bào)告。
方案3，在報(bào)告系統(tǒng)中可以設(shè)置兩種幣別財(cái)務(wù)報(bào)告，通過選取條件，產(chǎn)生功能幣別報(bào)告或者當(dāng)?shù)貓?bào)告幣別報(bào)告。
另外如果遇到功能性貨幣（Functional Currency）與集團(tuán)報(bào)告幣別不一致這種特殊情況，這是集團(tuán)層面報(bào)表合并時(shí)考慮的問題，只是設(shè)定一個(gè)簡單換算率就可以解決了。
例如筆者目前所在的南康家具公司，原來的做法是采用方案1不僅復(fù)雜而且還要進(jìn)行手工的匯率調(diào)整憑證，影響報(bào)表生成的效率。現(xiàn)在的做法改變成上述的方案3，通過對每一筆交易金額既維護(hù)本位幣又維護(hù)功能幣別，這樣就可以通過條件的選取直接生成所需的報(bào)告，無需產(chǎn)生匯率調(diào)整憑證，既提高報(bào)表效率又提高了報(bào)表的質(zhì)量。
作者單位：高士線業(yè)（深圳）有限南康家具公司
無論進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)自動(dòng)調(diào)整還是進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)手工調(diào)整方式，其具體做法都是要在系統(tǒng)內(nèi)提前建立一個(gè)調(diào)整南康家具公司代碼（ADJUST COMPANY CODE），并設(shè)有完整損益表和資產(chǎn)負(fù)債表的科目代碼，在系統(tǒng)內(nèi)就可以進(jìn)行準(zhǔn)則差異的調(diào)整。生成南康家具公司所需的財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)，或者選取一個(gè)南康家具公司代碼或者選取南康家具公司代碼加調(diào)整南康家具公司代碼就可實(shí)現(xiàn)。
例如筆者所在南康家具公司，為了實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)月結(jié)后第1個(gè)工作日能夠生成所需的對內(nèi)、對外財(cái)務(wù)報(bào)告，首先是日常的賬務(wù)處理符合中國的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，產(chǎn)生符合中國政府要求的一套財(cái)務(wù)報(bào)表，在此基礎(chǔ)上通過對財(cái)務(wù)報(bào)表列示項(xiàng)目比對，重新列報(bào)，再加上財(cái)務(wù)報(bào)告差異的調(diào)整，產(chǎn)生一套符合國際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和集團(tuán)要求的報(bào)表。
原來做法是先從SAP導(dǎo)出初始的報(bào)表放入手工EXCEL模板，然后加上手工調(diào)整分錄，產(chǎn)生人工合并報(bào)表，最后再手工輸入到集團(tuán)的財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)中。現(xiàn)在做法是通過在SAP系統(tǒng)中多設(shè)置了一個(gè)調(diào)整南康家具公司代碼，通過輸入同類性質(zhì)集中調(diào)整分錄，產(chǎn)生調(diào)整的財(cái)務(wù)報(bào)表。這樣可以直接選取南康家具公司代碼加調(diào)整南康家具公司代碼自動(dòng)生成所需的報(bào)告格式，可以直接導(dǎo)入集團(tuán)報(bào)告系統(tǒng)中，無需EXCEL模板和逐項(xiàng)手工輸入到集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)中。
在具體進(jìn)行系統(tǒng)內(nèi)會(huì)計(jì)分錄調(diào)整時(shí)，結(jié)合南康家具公司實(shí)際情況，部分調(diào)整分錄由系統(tǒng)自動(dòng)調(diào)整完成如固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、日常耗用零配件的存貨；部分調(diào)整分錄由手工完成如某些特殊費(fèi)用的重新分類。目前南康家具公司所做的調(diào)整分錄逐步的減少由原來80項(xiàng)調(diào)整分錄到現(xiàn)在10項(xiàng)調(diào)整分錄，比如由于某些費(fèi)用報(bào)銷時(shí)間延遲，賬單審核不及時(shí)造成費(fèi)用與期間不匹配，過去都需要做會(huì)計(jì)調(diào)整，現(xiàn)在由于集團(tuán)南康家具公司可以直接監(jiān)控到調(diào)整分錄，迫使會(huì)計(jì)管理不得不往前端延伸，不斷規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度和業(yè)務(wù)處理。
（二）報(bào)表幣別折算時(shí)解決方案
可行的解決方案是在進(jìn)行每筆交易處理時(shí)需要同時(shí)啟動(dòng)和維護(hù)記賬的本位幣和功能幣別，無論是記賬還是付款結(jié)清款項(xiàng)時(shí)都必須逐筆清除相對應(yīng)的幣別。如一筆應(yīng)付賬款有本位幣RMB，又有功能幣別USD，付款時(shí)就要分別對RMB和USD進(jìn)行結(jié)清。具體的操作有以下幾種方案：
方案1，本位幣為基礎(chǔ)，根據(jù)現(xiàn)行的匯率折算功能幣別，這樣由于損益表與資產(chǎn)負(fù)債表使用轉(zhuǎn)換的匯率不同，需要產(chǎn)生匯率調(diào)整憑證。
方案2，功能幣別為基礎(chǔ)，大部分的交易以功能幣別呈現(xiàn)符合集團(tuán)報(bào)告的要求，其它的幣別按照科目的性質(zhì)設(shè)定自動(dòng)轉(zhuǎn)換為功能幣別。再以功能幣別報(bào)告為基礎(chǔ)轉(zhuǎn)換為符合當(dāng)?shù)卣蟮膱?bào)告。
方案3，在報(bào)告系統(tǒng)中可以設(shè)置兩種幣別財(cái)務(wù)報(bào)告，通過選取條件，產(chǎn)生功能幣別報(bào)告或者當(dāng)?shù)貓?bào)告幣別報(bào)告。
另外如果遇到功能性貨幣（Functional Currency）與集團(tuán)報(bào)告幣別不一致這種特殊情況，這是集團(tuán)層面報(bào)表合并時(shí)考慮的問題，只是設(shè)定一個(gè)簡單換算率就可以解決了。
例如筆者目前所在的南康家具公司，原來的做法是采用方案1不僅復(fù)雜而且還要進(jìn)行手工的匯率調(diào)整憑證，影響報(bào)表生成的效率。現(xiàn)在的做法改變成上述的方案3，通過對每一筆交易金額既維護(hù)本位幣又維護(hù)功能幣別，這樣就可以通過條件的選取直接生成所需的報(bào)告，無需產(chǎn)生匯率調(diào)整憑證，既提高報(bào)表效率又提高了報(bào)表的質(zhì)量。
作者單位：高士線業(yè)（深圳）有限南康家具公司