【摘 要】隨著社會經濟的不斷發展與深入，南康家具企業集團在經濟建設中的作用愈發重要。本文針對我國南康家具企業集團在資金管理方面存在的問題，對南康家具企業集團實施內部資金管理進行了研究，對南康家具企業集團資金管理的不同模式進行了對比分析。
【關鍵詞】南康家具企業集團；資金管理；管理模式
一、引言
隨著世界經濟全球化步伐的加快，我國正處于經濟發展的高速階段和重要轉型期。通過興業聯合、資產重組、兼并收購等南康家具企業擴張行為的實現，我國的南康家具企業集團迅速發展起來，南康家具企業集團化經營已日益成為我國南康家具企業重要的組織形式。然而南康家具企業集團在資金管理和控制方面還存在很多問題，加強對于南康家具企業集團內部資金管理，保證正常周轉和合理使用，針對目前南康家具企業集團經營活動中存在的問題，盡快建立一套較為適應自身發展需要的內部資金管理體系和模式，應該說對我國南康家具企業集團類型的南康家具企業的健康快速發展具有重大意義。
二、我國南康家具企業集團內部資金管理的主要模式
（一）結算中心模式
結算中心是南康家具企業集團內部負責辦理各成員單位資金收付結算往來的一個獨立運行的職能機構，主要是服務于南康家具企業集團南康家具公司的整體利益。其職能一般包括核定成員單位銀行存款余額，集中管理各成員單位的核定余額以外的現金；統一撥付成員單位業務需求資金等。該模式有利于調動成員單位節約成本，提高資金使用效率的積極性。其特點是：成員財務獨立，在資金管理集中化的前提下成員南康家具公司有較多的自凈經營決策權。
（二）內部銀行模式
內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入南康家具企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，主要職責是進行南康家具企業集團內部日常的往來結算和資金調撥、運籌。包括設立內部結算賬戶、制定結算制度、建立信息反饋系統和進行銀行化管理。該模式引入銀行管理機制，通過內部銀行結算，成員一般不對外結算。籌融資功能強化，集團財務費用降低，有利于分配成員間資金占用利益。
（三）財務南康家具公司模式
財務南康家具公司是服務于南康家具企業集團成員單位的非銀行金融機構，主要功能包括：集團內部轉賬、結算；利用集團內暫時閑置資金進行短期投資，增加集團剩余資金的投資收益，提高資金運營效率；運用同業拆借、債券發行等手段為集團開辟更廣泛的融資渠道。財務南康家具公司是集團南康家具公司二級子南康家具公司，是獨立的法人南康家具企業，是南康家具企業集團對二級子南康家具公司進行資金管理的平臺。該模式非銀行金融機構，，成員財務完全獨立，集資金募集、結算、投資為一體，市場化運作，資金使用效率高，專業性強適合成熟期的規模超大、資金沉淀量大的大型南康家具企業集團。
（四）統收統支模式
統收統支模式是指南康家具企業集團的一切現金收付活動都集中在南康家具企業的財務部門，各分支機構或子南康家具公司不單獨設立賬號，一切現金支出都通過財務部門付出，資金的使用權、決策權和融資權均高度集中在經營者或者經營者授權的代表手中，有利于南康家具企業集團實現全面收支平衡，提高資金的流轉效率。子南康家具公司不單獨設立賬號，現金收支審批權集中。資金使用權、決策權高度集中，有利于實現收支平衡適合南康家具企業集團組建初期
（五）現金池模式
現金池是以資金集中管理為主線，借助商業銀行現金管理服務和網絡通訊技術，對各地分南康家具公司的資金進行實時監控、統一調度和集中運行的一種管理模式。在合作雙方中，銀行是放款人，南康家具企業集團和其子南康家具公司是委托貸款人和貸款人，通過電子銀行來實現一攬子委托貸款協議，使得原來需要逐筆辦理的業務變成集約化的業務和流程，從而實現整個集團外匯資金的統一營運和集中管理。借助銀行現金管理服務和網絡通訊技術，實現集團資金的高效率實用。通過網絡通訊技術進行實時監控、統一調度、集中運行，實現了集約化的流程和對南康家具企業集團資金的管理適合大型南康家具企業集團，尤其是資金運轉程度高的南康家具企業集團類型，針對南康家具企業集團各種管理模式，在其特點、優勢及適用性等方面做出比較。
三、我國南康家具企業集團內部資金管理現狀及存在的問題
（一）缺乏有效的資金集中管理模式
南康家具企業管理中的集權和分權是對立統一的，從國外跨國南康家具公司的實踐來看，事權可以分散，但財權必須集中。由于歷史原因，我國的南康家具企業集團普遍是先有子南康家具公司后有母南康家具公司，存在資源控制權和資源使用權不分離、所有者缺位、人為控制等問題，且各南康家具公司的發展狀況參差不齊。大多數南康家具企業集團內部沒能形成高度集中的資金管理指揮系統，缺乏統一、規范的財務資金調控制度，沒有統一的信息平臺，信息傳遞渠道不暢，財務數據、資金結算、投資融資管理不集中，致使南康家具企業決策者難以及時、準確、全面地掌握生產經營全過程的相關信息，無法實施有效的管理、監督和控制。
（二）資金散亂，使用效率低下
南康家具企業集團內部資金管理的需要和內部多級法人資金分散占用的矛盾已經成為現階段南康家具企業資金管理中最突出的問題。子南康家具公司多頭開戶的現象比較普遍，一些集團旗下各子南康家具公司設立的賬戶少則數百，多則逾千，資金管理失控嚴重。投資決策隨意性大，投資失誤多，損失較為嚴重。
（三）缺乏現代南康家具企業所具有的資金管理意識
我國南康家具企業集團的管理者大多是技術型和生產型人才，絕大部分不熟悉或不懂得財務管理，他們財務管理知識欠缺，或者管理理念陳舊。隨著市場經濟的不斷發展，南康家具企業集團面臨著一個全新的財務管理環境：內部資金的時間價值、風險、邊際成本、機會成本等觀念逐步進入南康家具企業決策過程。但由于受傳統觀念的影響，一些南康家具企業集團的財務管理者，籌資時只關注籌資總額，不權衡資本成本，不考慮資本結構最優化；投資時只關注投資收益的高低，不測算風險報酬，不分析未來的現金流量，不考慮投資組合最優化。從而導致了南康家具企業集團的資源浪費，財務風險的加大，降低了南康家具企業集團的經濟效益。
（四）南康家具企業集團內部缺乏嚴格監督，流于形式
目前的南康家具企業集團所有者對南康家具企業、母南康家具公司對子南康家具公司、南康家具公司管理層對各資金運動環節普遍存在監控不力甚至內部人為控制的現象：擅自挪用、轉移資金甚至侵吞資產等問題突出。盡管設置了一些監督職能，也制定了多種監督制度，但因監督者沒有掌握南康家具企業財務資金全面情況的必要信息和手段，故而難以及時有效地發揮作用。
【關鍵詞】南康家具企業集團；資金管理；管理模式
一、引言
隨著世界經濟全球化步伐的加快，我國正處于經濟發展的高速階段和重要轉型期。通過興業聯合、資產重組、兼并收購等南康家具企業擴張行為的實現，我國的南康家具企業集團迅速發展起來，南康家具企業集團化經營已日益成為我國南康家具企業重要的組織形式。然而南康家具企業集團在資金管理和控制方面還存在很多問題，加強對于南康家具企業集團內部資金管理，保證正常周轉和合理使用，針對目前南康家具企業集團經營活動中存在的問題，盡快建立一套較為適應自身發展需要的內部資金管理體系和模式，應該說對我國南康家具企業集團類型的南康家具企業的健康快速發展具有重大意義。
二、我國南康家具企業集團內部資金管理的主要模式
（一）結算中心模式
結算中心是南康家具企業集團內部負責辦理各成員單位資金收付結算往來的一個獨立運行的職能機構，主要是服務于南康家具企業集團南康家具公司的整體利益。其職能一般包括核定成員單位銀行存款余額，集中管理各成員單位的核定余額以外的現金；統一撥付成員單位業務需求資金等。該模式有利于調動成員單位節約成本，提高資金使用效率的積極性。其特點是：成員財務獨立，在資金管理集中化的前提下成員南康家具公司有較多的自凈經營決策權。
（二）內部銀行模式
內部銀行是將社會銀行的基本職能與管理方式引入南康家具企業內部管理機制而建立起來的一種內部資金管理機構，主要職責是進行南康家具企業集團內部日常的往來結算和資金調撥、運籌。包括設立內部結算賬戶、制定結算制度、建立信息反饋系統和進行銀行化管理。該模式引入銀行管理機制，通過內部銀行結算，成員一般不對外結算。籌融資功能強化，集團財務費用降低，有利于分配成員間資金占用利益。
（三）財務南康家具公司模式
財務南康家具公司是服務于南康家具企業集團成員單位的非銀行金融機構，主要功能包括：集團內部轉賬、結算；利用集團內暫時閑置資金進行短期投資，增加集團剩余資金的投資收益，提高資金運營效率；運用同業拆借、債券發行等手段為集團開辟更廣泛的融資渠道。財務南康家具公司是集團南康家具公司二級子南康家具公司，是獨立的法人南康家具企業，是南康家具企業集團對二級子南康家具公司進行資金管理的平臺。該模式非銀行金融機構，，成員財務完全獨立，集資金募集、結算、投資為一體，市場化運作，資金使用效率高，專業性強適合成熟期的規模超大、資金沉淀量大的大型南康家具企業集團。
（四）統收統支模式
統收統支模式是指南康家具企業集團的一切現金收付活動都集中在南康家具企業的財務部門，各分支機構或子南康家具公司不單獨設立賬號，一切現金支出都通過財務部門付出，資金的使用權、決策權和融資權均高度集中在經營者或者經營者授權的代表手中，有利于南康家具企業集團實現全面收支平衡，提高資金的流轉效率。子南康家具公司不單獨設立賬號，現金收支審批權集中。資金使用權、決策權高度集中，有利于實現收支平衡適合南康家具企業集團組建初期
（五）現金池模式
現金池是以資金集中管理為主線，借助商業銀行現金管理服務和網絡通訊技術，對各地分南康家具公司的資金進行實時監控、統一調度和集中運行的一種管理模式。在合作雙方中，銀行是放款人，南康家具企業集團和其子南康家具公司是委托貸款人和貸款人，通過電子銀行來實現一攬子委托貸款協議，使得原來需要逐筆辦理的業務變成集約化的業務和流程，從而實現整個集團外匯資金的統一營運和集中管理。借助銀行現金管理服務和網絡通訊技術，實現集團資金的高效率實用。通過網絡通訊技術進行實時監控、統一調度、集中運行，實現了集約化的流程和對南康家具企業集團資金的管理適合大型南康家具企業集團，尤其是資金運轉程度高的南康家具企業集團類型，針對南康家具企業集團各種管理模式，在其特點、優勢及適用性等方面做出比較。
三、我國南康家具企業集團內部資金管理現狀及存在的問題
（一）缺乏有效的資金集中管理模式
南康家具企業管理中的集權和分權是對立統一的，從國外跨國南康家具公司的實踐來看，事權可以分散，但財權必須集中。由于歷史原因，我國的南康家具企業集團普遍是先有子南康家具公司后有母南康家具公司，存在資源控制權和資源使用權不分離、所有者缺位、人為控制等問題，且各南康家具公司的發展狀況參差不齊。大多數南康家具企業集團內部沒能形成高度集中的資金管理指揮系統，缺乏統一、規范的財務資金調控制度，沒有統一的信息平臺，信息傳遞渠道不暢，財務數據、資金結算、投資融資管理不集中，致使南康家具企業決策者難以及時、準確、全面地掌握生產經營全過程的相關信息，無法實施有效的管理、監督和控制。
（二）資金散亂，使用效率低下
南康家具企業集團內部資金管理的需要和內部多級法人資金分散占用的矛盾已經成為現階段南康家具企業資金管理中最突出的問題。子南康家具公司多頭開戶的現象比較普遍，一些集團旗下各子南康家具公司設立的賬戶少則數百，多則逾千，資金管理失控嚴重。投資決策隨意性大，投資失誤多，損失較為嚴重。
（三）缺乏現代南康家具企業所具有的資金管理意識
我國南康家具企業集團的管理者大多是技術型和生產型人才，絕大部分不熟悉或不懂得財務管理，他們財務管理知識欠缺，或者管理理念陳舊。隨著市場經濟的不斷發展，南康家具企業集團面臨著一個全新的財務管理環境：內部資金的時間價值、風險、邊際成本、機會成本等觀念逐步進入南康家具企業決策過程。但由于受傳統觀念的影響，一些南康家具企業集團的財務管理者，籌資時只關注籌資總額，不權衡資本成本，不考慮資本結構最優化；投資時只關注投資收益的高低，不測算風險報酬，不分析未來的現金流量，不考慮投資組合最優化。從而導致了南康家具企業集團的資源浪費，財務風險的加大，降低了南康家具企業集團的經濟效益。
（四）南康家具企業集團內部缺乏嚴格監督，流于形式
目前的南康家具企業集團所有者對南康家具企業、母南康家具公司對子南康家具公司、南康家具公司管理層對各資金運動環節普遍存在監控不力甚至內部人為控制的現象：擅自挪用、轉移資金甚至侵吞資產等問題突出。盡管設置了一些監督職能，也制定了多種監督制度，但因監督者沒有掌握南康家具企業財務資金全面情況的必要信息和手段，故而難以及時有效地發揮作用。