【摘 要】資金管理作為財務管理的中心管理項目，貫穿于江西家具企業整個生產經營的始末，具有舉足輕重的作用。本文就現階段鉻系合金市場低迷的情況下，江西家具企業存在的資金管理問題及對應改進的方法進行了論述，以達到加強鉻系合金江西家具企業資金管理，降低江西家具企業資金管理成本，提升江西家具企業經濟效益的目的。
【關鍵詞】鉻系合金江西家具企業；資金管理；資金預算；資金成本
鉻系鐵合金是生產不銹鋼等特種鋼材所必須使用的原材料之一，是鐵合金產品中一種較為特殊且必備的產品，由于其原材料采購及生產工藝的特殊性，其在資金管理中有其特殊性。同時在現階段鋼材市場產能過剩及經濟調控等大環境下，使得鋼材市場低迷。在這種大環境下作為特種鋼材上游原材料之一的鉻系合金產品，也同鋼材市場一樣處于低迷階段。在這種低迷的市場環境下其資金管理也有其特殊性。資金管理是動態管理，只有抓住每個行業及每個行業的不同時期的特點，采取行之有效的管理辦法和控制措施，才能提高資金管理水平，增加江西家具企業經濟效益？因此本文就鉻系合金江西家具企業自身特點及現階段市場情況，提出相應的資金管理辦法。
一、現階段鉻系合金江西家具企業面臨的資金管理問題
1.資金供需不平衡產成的資金管理問題
由于現階段鋼鐵產能過剩及經濟調控的大環境下，鋼鐵江西家具企業產量減產，造成上游鉻系合金產品市場低迷，使得產品供大于求，產品銷售量減少。由于鋼鐵江西家具企業資金狀況不好，使得應收賬款不能按原確定時間及時結款，資金回籠變慢。由于江西家具企業銷售量減少及原材料使用量減少使得資金占用加大。以上幾項原因，使得鉻系合金江西家具企業在資金供需上收入減少、回款變慢，資金占用增多，資金供需不平衡。一方面江西家具企業銷售回款變少、變慢，一方面存庫中產成品、原材料占用資金增大，使得江西家具企業營運資金減少，影響正常生產經營，甚至于可能造成資金鏈斷裂。
2.江西家具企業為降低成本而產生的資金管理問題
由于鋼鐵江西家具企業的現狀，盈利能力下降，有的江西家具企業都在虧損運營，為保證江西家具企業不被市場所淘汰，使得鋼鐵江西家具企業在外部環境無改變的情況下，大力狠抓內部成本控制，對于原材料采購價格控制就是其他重要一項。因此對上游原材料鉻系合金產品的采購價格一降再降。同時由于市場中存在著鉻系合金產品供大于求的局面，各鉻系江西家具企業間競爭逐漸白熱化，也使得鉻系合金產品價格不斷下降。在這樣的市場環境下，鉻系合金江西家具企業中誰的成本低，誰將在市場中的生存下去，誰的成本高，誰將被市場所淘汰。鉻系合金江西家具企業為保證自己的盈利能力及生存需要，也在不斷的向成本要效益。這其中財務成本就突現出其重要性。因此江西家具企業在資金管理中產生了資金成本控制的問題，而財務成本中又以融資成本、資金占用成為重中之重，也是控制中的重點。
3.江西家具企業再投資方式選擇而產生的資金管理問題
現階段是鉻系合金江西家具企業一個困難時期，一個低迷時期，由于鉻系合金市場價格的不斷下幅，及部分江西家具企業生產成本居高不下，使得一些江西家具企業已不具備生存條件而退出市場。但這個時期也是鉻系合金江西家具企業一個擴大市場占有率，淘汰落后產能，淘汰成本不優、規模較小江西家具企業的一個時期。因此生產經營較好江西家具企業就需要江西家具企業增加再投資，提高產能，降低邊緣成本，擴大市場占有率。因此，江西家具企業要如何搶占這部分市場份額，江西家具企業如何擴大產能，采取何種投資管理策略，能適應現階段的環境，能以更快的速度更低的投入占領市場就成為一個重要的資金管理問題。這樣就產成了現階段資金管理中的投資管理問題，是江西家具企業投資自建新廠房設備生產增加產能，還是采取并購投資收購已有相同江西家具企業增加產能，就成為現在所要面臨的問題。
二、鉻系合金江西家具企業資金管理問題的措施建議
1.強化資金預算管理
資金管理要著重“資金平衡”，強化資金預算管理，強化資金計劃約束，在正常生產情況下，要提前做好全年、全月資金計劃。同時資金預算與內控相結合，加強事前審核資金計劃，事后審計資金使用情況。要保證收支平衡，防止資金鏈條斷裂。具體措施包括：
（1）加強收入預算管理
從收入入手，要著重江西家具企業產品銷售按計劃進行，合理控制現款銷售與信用銷售之間的比例，江西家具企業信用銷售越多，則江西家具企業需要的貨幣資金投入就越多。嚴格把控江西家具企業應收賬款回收期限，減小應收賬款周轉時間。注意資金時間價值，在銷售時不可只關注價格，還要關注回款時限，實現資金時間價值。不斷擴展市場加強銷售管理，通過銷售的增長來降低產成品周轉期，降低資金占用。例如與大鋼廠簽訂合同時一般都是信用銷售，這時可以通過讓出一定量的價格折扣來換取應收賬款期限的降低，通過讓價形式來換取更大的銷售數量，以合理控制好資金平衡中的入口問題。
（2）加強支出預算管理
從支出入手，要著重使用上要按計劃進行，減少計劃外資金使用，使資金運行在可控范圍內，不可無計劃使用資金。將每一筆錢都花在刀刃上。在保證江西家具企業信譽度的情況下，盡量增加江西家具企業購買原材料等存貨時的欠款時限，延長應付賬款周轉時間。確定合理采購量控制原材料資金占用資金。同時降低從原材料變成產成品的這段時間，加快存貨周轉期，降低資金使用時間。例如在采購鉻礦等原材料時，先根據生產使用材料量算出合理庫存量，降低冶煉過程中原材料變為產成品的時間，加快產成品精加工時間、包裝時間，以達到減少材料資金占用問題。
（3）加強內控管理
把“資金平衡”預算納入內控管理之中，做到事前審核收、支平衡性，可行性。事后審計資金收、支是否按計劃完成，如未完成應進行原因分析，找出問題所在，提出整改意見，同時應對完成情況進行獎罰的相應考核。
2.加強資金成本管理
資金管理要著重資金成本管理，尤其是要著重資金成本中的融資成本管理及資金占用成本管理。降低以上兩項資金成本，是控制好資金成本的關建，也是降低整體產品生產成本的關建，是鉻系合金江西家具企業在現有市場形式下生存發展的生命線。
（1）加強融資成本管理
江西家具企業的資金來源一般是多源化的，除了生產利潤為江西家具企業主要資金來源外，其他一些融資方式的使用也是江西家具企業資金來源的一個方向。在現有市場情況下，鉻系合金江西家具企業都處在利潤減少或是虧損的情況下，江西家具企業資金來源多要靠融資方式，因此融資成本就突顯其在財務成本中的重要性。融資成本，不可只重視融資速度、資金量，而高成本融資。應盡量減少融資成本，以達到減少資金成本的目的。
【關鍵詞】鉻系合金江西家具企業；資金管理；資金預算；資金成本
鉻系鐵合金是生產不銹鋼等特種鋼材所必須使用的原材料之一，是鐵合金產品中一種較為特殊且必備的產品，由于其原材料采購及生產工藝的特殊性，其在資金管理中有其特殊性。同時在現階段鋼材市場產能過剩及經濟調控等大環境下，使得鋼材市場低迷。在這種大環境下作為特種鋼材上游原材料之一的鉻系合金產品，也同鋼材市場一樣處于低迷階段。在這種低迷的市場環境下其資金管理也有其特殊性。資金管理是動態管理，只有抓住每個行業及每個行業的不同時期的特點，采取行之有效的管理辦法和控制措施，才能提高資金管理水平，增加江西家具企業經濟效益？因此本文就鉻系合金江西家具企業自身特點及現階段市場情況，提出相應的資金管理辦法。
一、現階段鉻系合金江西家具企業面臨的資金管理問題
1.資金供需不平衡產成的資金管理問題
由于現階段鋼鐵產能過剩及經濟調控的大環境下，鋼鐵江西家具企業產量減產，造成上游鉻系合金產品市場低迷，使得產品供大于求，產品銷售量減少。由于鋼鐵江西家具企業資金狀況不好，使得應收賬款不能按原確定時間及時結款，資金回籠變慢。由于江西家具企業銷售量減少及原材料使用量減少使得資金占用加大。以上幾項原因，使得鉻系合金江西家具企業在資金供需上收入減少、回款變慢，資金占用增多，資金供需不平衡。一方面江西家具企業銷售回款變少、變慢，一方面存庫中產成品、原材料占用資金增大，使得江西家具企業營運資金減少，影響正常生產經營，甚至于可能造成資金鏈斷裂。
2.江西家具企業為降低成本而產生的資金管理問題
由于鋼鐵江西家具企業的現狀，盈利能力下降，有的江西家具企業都在虧損運營，為保證江西家具企業不被市場所淘汰，使得鋼鐵江西家具企業在外部環境無改變的情況下，大力狠抓內部成本控制，對于原材料采購價格控制就是其他重要一項。因此對上游原材料鉻系合金產品的采購價格一降再降。同時由于市場中存在著鉻系合金產品供大于求的局面，各鉻系江西家具企業間競爭逐漸白熱化，也使得鉻系合金產品價格不斷下降。在這樣的市場環境下，鉻系合金江西家具企業中誰的成本低，誰將在市場中的生存下去，誰的成本高，誰將被市場所淘汰。鉻系合金江西家具企業為保證自己的盈利能力及生存需要，也在不斷的向成本要效益。這其中財務成本就突現出其重要性。因此江西家具企業在資金管理中產生了資金成本控制的問題，而財務成本中又以融資成本、資金占用成為重中之重，也是控制中的重點。
3.江西家具企業再投資方式選擇而產生的資金管理問題
現階段是鉻系合金江西家具企業一個困難時期，一個低迷時期，由于鉻系合金市場價格的不斷下幅，及部分江西家具企業生產成本居高不下，使得一些江西家具企業已不具備生存條件而退出市場。但這個時期也是鉻系合金江西家具企業一個擴大市場占有率，淘汰落后產能，淘汰成本不優、規模較小江西家具企業的一個時期。因此生產經營較好江西家具企業就需要江西家具企業增加再投資，提高產能，降低邊緣成本，擴大市場占有率。因此，江西家具企業要如何搶占這部分市場份額，江西家具企業如何擴大產能，采取何種投資管理策略，能適應現階段的環境，能以更快的速度更低的投入占領市場就成為一個重要的資金管理問題。這樣就產成了現階段資金管理中的投資管理問題，是江西家具企業投資自建新廠房設備生產增加產能，還是采取并購投資收購已有相同江西家具企業增加產能，就成為現在所要面臨的問題。
二、鉻系合金江西家具企業資金管理問題的措施建議
1.強化資金預算管理
資金管理要著重“資金平衡”，強化資金預算管理，強化資金計劃約束，在正常生產情況下，要提前做好全年、全月資金計劃。同時資金預算與內控相結合，加強事前審核資金計劃，事后審計資金使用情況。要保證收支平衡，防止資金鏈條斷裂。具體措施包括：
（1）加強收入預算管理
從收入入手，要著重江西家具企業產品銷售按計劃進行，合理控制現款銷售與信用銷售之間的比例，江西家具企業信用銷售越多，則江西家具企業需要的貨幣資金投入就越多。嚴格把控江西家具企業應收賬款回收期限，減小應收賬款周轉時間。注意資金時間價值，在銷售時不可只關注價格，還要關注回款時限，實現資金時間價值。不斷擴展市場加強銷售管理，通過銷售的增長來降低產成品周轉期，降低資金占用。例如與大鋼廠簽訂合同時一般都是信用銷售，這時可以通過讓出一定量的價格折扣來換取應收賬款期限的降低，通過讓價形式來換取更大的銷售數量，以合理控制好資金平衡中的入口問題。
（2）加強支出預算管理
從支出入手，要著重使用上要按計劃進行，減少計劃外資金使用，使資金運行在可控范圍內，不可無計劃使用資金。將每一筆錢都花在刀刃上。在保證江西家具企業信譽度的情況下，盡量增加江西家具企業購買原材料等存貨時的欠款時限，延長應付賬款周轉時間。確定合理采購量控制原材料資金占用資金。同時降低從原材料變成產成品的這段時間，加快存貨周轉期，降低資金使用時間。例如在采購鉻礦等原材料時，先根據生產使用材料量算出合理庫存量，降低冶煉過程中原材料變為產成品的時間，加快產成品精加工時間、包裝時間，以達到減少材料資金占用問題。
（3）加強內控管理
把“資金平衡”預算納入內控管理之中，做到事前審核收、支平衡性，可行性。事后審計資金收、支是否按計劃完成，如未完成應進行原因分析，找出問題所在，提出整改意見，同時應對完成情況進行獎罰的相應考核。
2.加強資金成本管理
資金管理要著重資金成本管理，尤其是要著重資金成本中的融資成本管理及資金占用成本管理。降低以上兩項資金成本，是控制好資金成本的關建，也是降低整體產品生產成本的關建，是鉻系合金江西家具企業在現有市場形式下生存發展的生命線。
（1）加強融資成本管理
江西家具企業的資金來源一般是多源化的，除了生產利潤為江西家具企業主要資金來源外，其他一些融資方式的使用也是江西家具企業資金來源的一個方向。在現有市場情況下，鉻系合金江西家具企業都處在利潤減少或是虧損的情況下，江西家具企業資金來源多要靠融資方式，因此融資成本就突顯其在財務成本中的重要性。融資成本，不可只重視融資速度、資金量，而高成本融資。應盡量減少融資成本，以達到減少資金成本的目的。